文档介绍：一般纳税人印花税减半征收 [一般纳税人+印花税]

　　1、购进或接受货品或劳务获得增值税抵扣凭证。　　借：材料采购等存货类科目　　应交税金——应交增值税　　贷：银行存款等资金类科目　　2、进货退回和进货折让　　进贴收入”　　8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税　　借：应交税金——应交增值税　　贷：银行存款　　9、出口货品实行“免、抵、退”公司　　外销货品拟定销售，不计销项税额　　征退税率差部分进项税额不得抵扣　　借：主营业务成本　　贷：应交税金——应交增值税　　申报退税，获得《生产公司出口货品免抵退税审批告知单》　　借：应收出口退税　　应交税金——应交增值税　　贷：应交税金——应交增值税　　10、月终未交和多交增值税的结转　　当月发生应交未交增值税额　　借：应交税金——应交增值税　　贷：应交税金——未交增值税　　当月发生多交的增值税　　借：应交税金——未交增值税　　贷：应交税金——应交增值税　　未交增值税在后来月份上交时　　借：应交税金——未交增值税　　贷：银行存款　　多交的增值税在后来月份退回或抵交当月应交增值税　　借：银行存款或应交税金　　贷：应交税金——未交增值税　　11、按规定许可进项留抵税额抵减欠税　　红字借：应交税金——应交增值税　　红字贷：应交税金——未交增值税　　12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务解决　　稽查机关检查应补征的增值税　　借：主营业务成本等科目　　贷：应交税金——增值税检查调节　　补税当期有进项留抵税额　　借：应交税金——增值税检查调节　　贷：应交税金——应交增值税　　补征的增值税税额直接开票入库　　借：应交税金——增值税检查调节　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——未交增值税　　贷：银行存款　　13、处在教导期的一般纳税人，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，用于核算教导期一般纳税人获得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、废旧物资一般发票和货品运送发票进项税额。　　教导期一般纳税人获得上述扣税凭证后　　借：原材料等存货类科目　　应交税金——待抵扣进项税额　　贷：银行存款等资金类科目　　交叉稽核比对无误后　　借：应交税金——应交增值税　　贷：应交税金——待抵扣进项税额　　经核算不得抵扣的进项税额　　红字借：应交税金——待抵扣进项税额　　蓝字借：原材料等存货类科目一般公司大体的会计环节和分录。一、每月会计作账环节：1、根据出纳转过来的多种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记多种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转有关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字对的、内容完整，并进行分析阐明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般公司做账的核心会计分录：1、采购时：借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税贷：库存钞票 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资 4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：钞票 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用