风险管理论文：论企业风险管理职能部门设置.doc

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置
自上世纪90年代，企业所面临来自各个方面的风险数 量和负责性在增大，企业风险管理被越来越多的组织所重 视和接受，C0S0组织2004年发布了《企业风险管理一一 整合框架》，本风险管理论文通过在需要考虑控制活动 之间的关联性，如：一项单独的控制活动实现对多项风险 应对；对个控制活动应对一项风险；或者执行一个控制组 合来处理相关的风险应对方法。
、及时、准确、有效的信息是进 行有效风险管理的基础之一。风险管理部门对组织的信息 应有充分的接触权，与会计部门、数据处理中心、人事部 门、法律部门和生产部门沟通合作，以取得风险管理所需
要的相关信息。风险管理不仅是一个内部管理过程，它也 应当用来改善对主要权益方的透明度，在沟通中应加入与 外部客户、供应商、相关债券人、行政管理部门和股东的 沟通等等，相关权益方可以为企业提供关键的风险信息。
，曾经 有效的风险应对手段和控制活动可能不太有效；企业的目 标也可能发生变化，监控风险管理过程的所有步骤是很必 要的，这对于风险管理论文方法的持续改进很重要。通过
持续的监控活动以评价风险管理活动的执行质量和执行情 况。通过监控，风险管理的缺陷被报告给负责所涉及的职 能或活动人员以及上级人员，以确保采取适当的措施。
自上世集己90年代，企棠所面晦来自各彳固方面的
量和^责性在增大，企管理被越来越多的鲍多戢所重 视和接受，COSO 2004年畿怖瞭《企管理—— 整合框架》，本除管理^文通在S COSO企棠凰除管理 要素的言寸^基磋上，分析企管理的瞰能，窒寸我阈企
棠横建凰除管理部「9提出建
除管理言命文引言
随著科技水平的畿展、经漕全球化、企棠金融璟境的 改燮和凰除的木重^和愎性的增加，公司董事曹和高级管 理人员更加HB±*自企棠各侗方面的凰除管理，企 管理(enterpriseriskmanagementERM)被越来越多的企棠 采用。JM除管理作舄现代企棠管理的一彳固重要部分，也具 有管理的四大耳哉能：既言十割、名且镇辱和控制［1］。通
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窒寸企管理概念及要素的可以使我仆曜寸企棠 除管理及其瞰能有更深的理解，以便指辱企棠在^跷中哉 置凰除管理部「9, ^施有效的JM除管理政策。
1、SM代企管理^文要素
企管理不同舆傅统“登井”式JM除管理^文方 法，是彳能戟略上考虐企棠所面晦的各之冏的相互作 用，通全企棠视角来管理和饷^各彳固JM除，渗透於企棠 各项活勤中，自上到下的、一醴化地有效管理企
以it到保^和增加股束和企棠僵值的目的，使的企棠的 除符合股束的除偏好。2004年COSO 瞭著名的《企
管理一一整合框架》中把企管理要素分舄内 部球境、目檬指定、事zMbWJ> 估、JM除反雁、控 制活勤、信息和^通、控制等八彳固相互厚昌耳箭的要素，各彳固 要素震穿於企管理的整彳固程之中。coso框架业没 有封企棠哉置凰除管理部提出建言嬴

除管理活勤的基磋，包括COSO的内部球境，包括 企棠所虚的外部球境。企棠的内部球境包括企棠的公司治 理、戟略目檬、JM除管理thidi理念、凰除容量、董事曹 的盈督和企棠核心人员的人格品性以及全醴员工的的JM除 意WL在企管理中，倡^建立公司控制醴系业弓鱼II 董事畲和高级管理屑在JM除管理中的责任，彳能“高屑”弓鱼 H业培餐企棠的JM除文化，业通激黝檄制使每管 理者Hix理解自己所做的工作舆JM除责任之冏的IW系。
企管理也雁考虑企棠所虚的外部球境，理解外部股 束的僵值，建立舆外部各方的^通政策管理的有效 ^施丰亟其重要。
> 估 和的前提。企棠首先制定高屑次的目檬的戟略目 檬，董事畲和管理屑要窒寸各侗戟略目檬舆其所承受的凰除 之冏的衡量，企棠主醴的凰除容量是戟略目檬制定的指向 檄 根披il定的戟略目檄 建立企棠整醴上的相^目檄
经管目榛、幸艮告目榛、合猊目榛等等。根披戟略目榛制定 的具醴目檬震穿於整名田化舄金十窒捐者如研究、生走 和金肖售等各项活勤和基磴瞰能檄横所能碓立的次级目檬。
1. 3事IMbWJ COSO框架中弓鱼II窒寸具有^面事项的^别 和管理，而忽祸瞭窒寸企棠有正面效雁的事项，凰除管理活 勤是减少企棠活勤的不碓定性，企管理的重要瞰能 就是降低^面事项封企棠的影警以及碓保和增加正面事项
的J慎利WSMo管理者根事项的不同影警因素将事项
度帚入不同的别，事项彼此之冏的相互^系，通 事项it行启帚类页分级和危害性排序，以碓定它仍在企 管理活勤中的重要性和相雁的雁窒寸方法。
JM除分析JM除分析使管理者瞭