文档介绍：: .
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七、 编制注意事项........................................................................................ 12
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一、 预算编制的指导思想和原则
. 预算编制指导思想
本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”
的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进行编制。
. 预算编制原则
真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，
各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或
人为提高开支标准编制预算。
完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保
留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。
可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将
数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是 2%，如年度销售目标是 1 亿，因此
预算销售提成为 200 万。
二、 预算编制的定义与分类
. 费用定义与内容分类
. 可控费用与不可控费用的定义
. 可控费用：
可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约
的成本费用。
. 可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；
长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，
如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值（如人均标准、定额等）；
短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算
时要求提供具体的行动计划进行对应；
※包括但不限于以下费用项目
费用项目 费用定义
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费用项目 费用定义
按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，包括固定工资、加
工资
班工资、年度奖金。
公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，包括养老保险、医疗保
社保费用
险、工伤保险、生育保险、失业保险等。
住房公积金 公司为职工缴纳的住房公积金。
体检费 为保障员工身体健康定期进行的身体检查；
用于职工福利方面的支出，包括过节费、礼金、服装费、体检
福利费 费、医药费、员工食堂、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍
租金等其他福利费
职工教育经费 指企业用于职工教育事业的费用
用于开展职工文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开
工会经费
支
各种办公用品的耗用，以及其它直接与办公有关的费用，包括
办公费用 电脑耗材（墨盒等）、办公纸张、办公文具、看板、铭牌、名
片费用、其他办公费等
支付给电讯部门的固定电话、移动电话、个人无线上网卡费用，
通讯费
以及以工资形式发放的通讯补贴
公司车辆以及租用车辆发生的所有费用（包括车辆油费、车辆
车辆费用 保险费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用），
以及按规定对私家车的补贴，
为职工劳动保护发放的各种劳保用品及相关费用，包括工作服
劳保费用
装