文档介绍：应收账款流程
应收账款流程
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应收账款流程
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应收账款管理制度
第一章总那么
第一条：为保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企的应收账款符合以下条件之一的，应确认为坏账：
1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；
2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；
3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并
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有足够的证据说明无法收回或收回的可能性极小。
第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：
账龄
计提比例〔%〕
1
年以内〔含1年〕
3
1
年至2年〔含2年〕10
2
年至3年〔含3年〕30
3
年至4年〔含4年〕50
4
年至5年〔含5年〕80
5
年以上
100
第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章应收账款交接
第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示
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的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，假设交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；
第二十一条：“离职移交清单〞至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，〔财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。〕；交接前应核对全部账目报表，有关交接工程概以交接清单为准，交接清单假设经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后假设发现帐目不符时由接交人负责。
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审核合同
开具发票仓
库发货单
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发票金额确认合
同及发货单确认
与销售
员财务人员、销售人员
对账有
差异
核对
记账错误
无误
编制应收账款明细表及
账龄分析表调整往来
否检查应收账款
是否按时付款
催收并控制后续发货
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是
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收款入账，冲减应收
款，更新记录
出具应收账款
情况说明书
完成
20 年月往来情况明细表
序号单位期初本期购入本期付款期末余额备注
注：合同原件存放在销售部，复印件两份，一份交财务，一份交仓库合同移交签字人员：库管员、材料会计、销售部专员
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催收流程
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销售部催收欠款〔1-15天〕催款
单检查
是否已发送否记录原因
逾期15天、30天催收欠款
是
否客户付款
与客户联系
三次催收仍未付款
入账，更新应收款记
录完成
停止发货并及时反映到营运
部协同财务完成清账
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催收函
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公司：
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截止

年

月

31

日，我公司账面显示贵公司尚有欠款
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元〔人民币大写〕。按照贵公司的有关合同协议约定，贵公司应在年月日之前支付上述款项，但我公司至今未收到该笔款项。因此，特
应