文档介绍：: .
某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下:
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额负债表。（四舍五入，数字精确到元）1、借：库存冏品一日用品80000库存冏品一零食40000库存商品一文具30000贷：银行存款1500002、借：银行存款60000贷:主营业务收入一日用品29126主营业务收入一零食19417主营业务收入一文具9709应交税费---应交增值税17483、借：应交税费---应交增值税1800贷：银行存款18004、借:管理费用---办公费2000贷：库存现金5、借:销售费用---招待费500贷：库存现金5006、借：银行存款65000贷:主营业务收入一日用品29126主营业务收入一零食19417主营业务收入一文具14563应交税费---应交增值税18946、借：库存现金5000贷:银行存款50007、借：其他应收款一张某2000贷：库存现金20008、借：银行存款55000贷：主营业务收入一日用品24272主营业务收入一零食14563主营业务收入一文具14563应交税费---应交增值税16029、借:待处理财产损溢5000贷：库存冏品一日用品500010、借：管理费用一其他1400其他应收款一张某3600贷：待处理财产损益500011、借：应付职工薪酬8000贷：库存现金800012、借：销售费用一工资5000管理费用一工资3000贷:应付职工薪酬800013、主营业务成本一日用品：(29126+29126+24272*(1-10%)=74272
借:主营业务成本一日用品74272主营业务成本一零食48058主营业务成本一文具34952贷：库存商品一日用品74272库存商品一零食48058库存商品一文具3495214、借：管理费用一折旧费500贷:累计折旧50015、借：营业税金及附加524贷：应交税费---应交城建税367[(1748+1894+1602*7%]应交税费---应交教育费附加157[(1748+1894+1602*3%]16、借：所得税费用1138(4550*25%)
贷：应交税费---应交企业所得税113817、借：本年利润171344
贷：主营业务成本157282管理费用6900销售费用5500营业税金及附加524所得税费用1138借：主营业务收入一日用品82524
主营业务收入一零食53397
主营业务收入一文具38835贷：本年利润174756
借：本年利润3412贷：利润分配----未分配利润3412
步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）
步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表2009年11月30日
科目名称
本期发生额
借方
贷方
库存现金
5000
12500
银行存款
180000
156800
其他应收款
5600
库存商'品
150000
162282
累计折旧
500
待处理财产损益
5000
5000
应付职工薪酬
8000
8000
应交税费
1800
6906
销售费用
5500
5500