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典当行财务管理制守则.docx

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典当行财务管理制守则.docx

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文档介绍

文档介绍:典当行财务管理制度
一、基来源则
为加强对典当行的财务管理,拥塞破绽,增收节支,提高效益,特制
度本制度。
1、财会人员要仔细执行职责,根据《会计法》、《会计准则》
及《财务通则》等法律法例的规定,真切、正确、完整地反应典当行经营
状典当行财务管理制度
一、基来源则
为加强对典当行的财务管理,拥塞破绽,增收节支,提高效益,特制
度本制度。
1、财会人员要仔细执行职责,根据《会计法》、《会计准则》
及《财务通则》等法律法例的规定,真切、正确、完整地反应典当行经营
状况。
2、财会人员要始终坚持“帐表符合、帐帐符合、帐证符合、
帐实符合”的“四符合”原则,做到凭证要素齐备、往来帐目清
楚,资本日清月结。
3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求实时正确地上报财务
报表及有关资料;要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。
二、收支管理
1、典当行的一切收入统一由财务部管理,财务应严格执行收支两条
线的原则,典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。
2、出纳员收款,必须使用财务部指定认可的收款单。
3、凡因公需借用***者,必须按照规定的借钱审批程序,报经总经理批
准。所借***均要在办理公事结束后三天内,到财务部办理报帐手续。
三、票证及印章管理
财务部要成立重要空白凭证领用登记制度,对证押当票、转帐支票、
现金支票、缴款单等重要凭证,财务部门要统一购买,按照数量、种类造
册登记。重要凭证领用必须按以下规定执行,用完后的存根不需保存的要
实时上交财务部门。
1、支票管理
1)支票的购买、签发均由出纳人员管理,出纳员应成立“支票使用登记簿”,按支票号次序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。
2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保存,财务专用章由财务部经理保存,会计人员对支票的签发要推行监察。
3)出纳员在填写支票时,要按照银行的有关规定执行,不准签发一纸空文,不准签发远期支票,不准出租或出借支票。
4)作废的支票,出纳员要在支票存根上盖“作废”章,并在“支票使用登记簿”上注明“作废”,并将该支票交给财务经理存档备查。
5)领用支票时,领用人须填写支票申领单,经总经理批准、财务部经理署名、领用人在“支票使用登记簿”上署名后,方可领用。
6)领用支票的业务部门,应妥善保存已领用的支票,并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算,否则不予办理新的业务。
2、当票管理
1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭证,财务部门购进印制的当票要统一登记,营业部、业务部在领用空白当票时,要按印刷号码的先后次序;领用人领用当票
时应填写“当票申领单”,注明本数及号码数,由业务经理署名,总经理批准后,在当票使用登记簿上署名。
2)财务部要监察当票使用,推行定期或不定期的检查制度。每个月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行清点查对,检查保存是否有误。
四、现金管理
根据中国人民银行公布的现金管理条例,联合本典当行的实际情况特作如下规定:
1、企业的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保存,其他任何人无权
办理现金收支业务。
2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付员工薪资、津贴;支付个
人劳务报酬;支付各样劳保福利费用;出差人员的差旅费;结算起点(1000
元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现

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