文档介绍：2005 年全国注册税务师考试《税法二》真题税法税法( Ⅱ)试卷一、单项选择题(共 40 题。每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意) 1 .从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是( )oA .单一所得税制 B .分类所得税制 C .综合所得税制 D .混合所得税制 2 .纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料,如合同约定应留归企业所有的, 按税法规定正确的处理方法是( )。j A .视同收人处理 B .按购进材料直接入库 c .折价冲减费用 D .折价冲减加工产品成本从 2003 年1月1 日起,保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年全部实收保费收人( )的范围内据实扣除。, %% %D. 10% 4 .某冰箱生产企业 2004 年度纳税调整前所得为 200 万元。, ff 给受灾地区的货币资金 5n 玎几。 i 炙企业 2004{ 三度的应纳 f;l 所册额足( )万元。 A. 194 B. 244 C. 242 .5D. 250 5 .资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,发生于报告年度所得税汇算清缴之前时,企业按应冲减的收人,借记“()”科目,借记“应交税金一应交增值税(销项税额)”;接应退回或已退回的价款,贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。 A .销售收人 B .以前年度损益调整 c .库存商品 D .利润分配——未分配利润 6 .某公司 2004 年度自行申报应纳税所得额为 10 万元。经某注册税务师审核,企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额 300 万元,职 II 会经费、职工福利费、职工教育经费 万元。企业全年平均在册职 1 300 人,当地政府确定的人均月计税工资标准为 800 元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。该公司 2004 年度应缴纳企业所得税( )万元。 . . 90 C. 10. 22D 税法( Ⅱ)试卷第 l 页(共 2l 页) 7 .某企业 2004 年度实现利润总额 20 万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借人流动资金 200 万元,借款期限 6个月,支付利息费用 万元;另一次经批准向职工借人流动资金 50 万元,借款期限9 个月,支付利息费用 2. 25 万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款 5 万元。该企业 2004 年度应缴纳企业所得税( )万元。 . . 25 /,、c?’D?8. 44 弋、、 企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次***补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税的处理规定是( )。 A .税前不得扣除 B .税前可以扣除 C .税前按 30 %扣除 D .税前按 50 %扣除 9 .某公司企业所得税税率为 33 %,某年度从联营企业分回税后利润 万元,联营企业适用的企业所得税税率为 15 %(当年享受减半征收的优惠政策,实际征税比例为 %) 。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。 A. . 11. 75 C. 12. 71D. 14. 25 10 .某乡镇企业 2004 年度实现收入总额 250 元,应扣除的成本、费用 225 Zi 。元,、应扣除的销售税费 22 万元。 2004 年度该乡镇企业应缴纳企业所得税( )。万元。 . . 49 . . 99 某公司企业所得税税率为 33 %, 2004 年度取得境内应税所得额 120 万元,取得境外投资的税后收益 万元。境外企业所得税税率为 35 %,由于享受了 5 %的税率优惠,实际缴纳了 30 %的企业所得税。该公司 2004 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。. A. 39. 60B. 41. 39 C. 42. 15D. 46. 82 税法( Ⅱ)试卷第 2 页(共 21 页) 税法( II )试卷第 3 页(共 2l 页) 16 .设在经济特区的某生产性外商投资企业, 1996 年8 月投产,经营期限 10 年。 1997 年为获利年度, 1999 年起被认定为先进技术企业。该企业 2004 年经税务机关审核的境内所得 20 万元,在 A 国的境外税后所得 8 万元(已经在 A 国缴纳所得税 2 万元) 。该企业 2004 年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是( )万元。(地方所得税税率’3 %) 17. 2004 年国内甲公司从境外 A 公