文档介绍:财务分析(2)
3、在本行结算状况,包括日均存款余额、国际结算量等。
4、在他行授信状况,包括在他行授信额度、授信条件及额度运用状况是否须要大规模设备更新或改造)、生产工艺的困难程度、生产周期、自有技术状况等。(4)主要产品的技术性能、质量状况。 (5)仓库管理及对存货的实地盘查状况。
(6)生产状况:企业如何制定当期生产安排,是否实行以销定产的生产方式,以销定产详细是如何落实的,如:依据下家客户的订单排产。
(7)依据实地调查,具体描述企业生产实力及近2年的开工率状况,若开工率偏低,需分析主要缘由。
(8)对盈亏平衡状况进行分析
(1)对企业销售收入真实性的确认:是否查看了企业银行对帐单,是否看过销售终端等,详细描述查看结果。若从其他途径得到的信息,应详细说明,如企业文件、现场查看结果、
企业安排等
分析授信对象的销售模式,重点分析企业是采纳自行销售还是代理销售的模式,企业销售渠道是否顺畅、稳定,评价企业主要销售措施的可行性,分析企业将来销售发展趋势及影响因素。
2)分析授信对象主要下家客户分布状况,包括下家客户实力及资信状况,具体分析企业与下家客户间的详细结算方式,包括:是否预收下家客户肯定比例的货款,是否赐予下家客户账期及账期期限,如何确定账期,如何限制赊销风险等。上述分析应同财务分析中对应收账款、预收账款的分析结合进行。
9、集团的限制实力评价:授信客户属于集团内部企业的,要分析集团总部对下属子公司(分公司)在资金、人员、业务等方面的限制程度和方式,集团主要内控机制有哪些,对授信对象经营的影响程度。 10、管理层及核心人员评价
着重分析企业的管理、组织模式及有效性,决策层(人)的领导风格、诚信度及对企业的发展设想,必要时应对主要领导者、关键岗位人员的从业经验、行业阅历、工作水准进行描述,对企业关键技术(或业务)人员的专业实力及人员稳定性进行分析。 (四)财务分析 1、财务报表质量分析
(1)信贷人员应要求企业提出完整的三年审计报告(包括正文和附注),若企业无法供应(或无法完整供应)审计报告,必需了解详细缘由,并对有关状况进行书面说明。
(2)信贷人员应根据尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证,在授信报告中描述查帐科目和方法,并对查账结果进行说明,推断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。 (3)对于集团客户,应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别进行分析。若企业无法供应全部报表,应在报告中说明无法供应的缘由。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务,应重点分析本部财务状况 2、报表内容分析: (1)资产负债表分析 ①总体要求:
通过对资产负债表结构及主要科目的分析,了解企业的资产负债结构及配比状况,推断企业拥有资产的质量,发觉不规范的核算方法,并据此推断财务比率运用时可能出现的失真。资产负债表的分析主要包括:资产的真实价值、净资产有无虚