文档介绍：银行日常业务会计知识 1、会计科目代码: ?1为资产类(例: 1001 现金; 1011 为存放同业);该类科目借方增加,贷方减少?2为负债类(例: 2011 吸收存款; 2231 应付利息) ;该类科目借方减少,贷方增加?3为资产负债共同类(例: 3001 清算资金往来);往来科目 21、会计科目代码: ?4为所有者权益类(例: 4001 实收资本);该类科目借方减少;贷方增加。?6为损益类(例: 6011 利息收入、 6602 管理费用)该科目收入类借方减少,贷方增加;支出类借方为增加,贷方减少。?7为表外科目类(例: 7001 重要空白凭证) 该为单方记账方式,借为增加,贷为支用 3 2、会计最基本原理: 有借必有贷,借贷必相等。(除表外科目外,其他科目都遵循此原理)例如:借: 1001 现金 1000 贷: 2011 吸收存款 1000 3、会计科目可分为一级、二级、三级科目(例:2011 吸收存款→ 201101 单位活期存款→ 20110101 单位存折活期存款) 4 村镇银行柜员轧帐单机构号:1001- 梅县客家村镇银行记账员: 1001 **币种:人民币日期: 2011 年*月*日科目号借贷标志现金笔数现金发生额转帐笔数转账发生额合计笔数合计发生数 1001 借方贷方 2011 借方贷方 3001 借方贷方 6602 借方贷方 7001 借方贷方54、具体业务操作: (1) 客户开户并现金存入借: 1001 库存现金 500 贷: 2011 吸收存款 500 客户转账存入借: 1011 存放同业 600 贷: 2011 吸收存款 600 6 村镇银行柜员轧帐单机构号:1001- 梅县客家村镇银行记账员: 1001 **币种:人民币日期: 2011 年*月*日科目号借贷标志现金笔数现金发生额转帐笔数转账发生额合计笔数合计发生数 1001 借方 1 5001 500 贷方 1011 借方 1 600 1 600 贷方 2011 借方贷方 1 500 1 600 2 1100 借方贷方 7001 借方贷方 1 1 7 (2) 现金支取借:吸收存款 500 贷:库存现金 500 跨行汇款借:吸收存款 600 贷:同业存放 600 跟存款时的分录相反 8 (3) 现金缴存人行借: 1003 存放中央银行款项 1500 贷: 1001 库存现金 1500 (4) 转账存入人行借: 1003 存放中央银行款项 1300 贷: 1011 存放同业 1300 9 村镇银行柜员轧帐单机构号:1001- 梅县客家村镇银行记账员: 1001 **币种:人民币日期: 2011 年*月*日科目号借贷标志现金笔数现金发生额转帐笔数转账发生额合计笔数合计发生数 1001 借方贷方 1 1500 1 1500 1003 借方 1 1500 1 1300 2 2800 贷方 1011 借方贷方 1 1300 1 1300 借方贷方借方贷方 10