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时间：2021年x月x日
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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目 录
最新财税(cái shuì)法规
国家税务总局关于(guānyú)2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计减免在时间(shíjiān)上有什么规定?是固定(gùdìng)的时间?还是任何时候(shí hou)都可以？………………………………………………………………………………〔34〕
※ 个人所得税
在国外产生的佣金(yòngjīn)可否在税前列支，其个税应该由谁缴纳？…………………〔36〕
本校临时从外面聘用一教师，其个人所得税应如何缴纳？……………………〔36〕
某职工月度工资为5000元，住房公积金个人局部为800元，企业局部也为800元，当地月度社会平均工资的3倍为700元，请问按照财税[2006]10号文：?财政部国家税务总局关于根本养老保险费根本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知?的规定，其个人所得税的纳税基数应该如何计算〔不考虑其他扣除〕？
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……………………………………………………………〔37〕
关于促销员工资。临时人员的工资是否可以直接计入劳物费用？能否在税前列支？…………………………………………………………………………〔37〕
※ 发票
我公司为货代企业，支付给保险公司追偿款。保险公司说追偿款是不用交税的，只能提供收据而不能开具发票。请问保险公司追偿款收据是否能作为本钱列支？…………………………………………………………………………………〔39〕
综合(zōnghé)
我公司在2007年度(niándù)获得湖北省高新技术企业〔以前是武汉市高新技术(ɡāo xīn jì shù)企业〕，请问省高新技术企业(qǐyè)在税收方面有哪些优惠政策。在增值税方面有没有优惠政策享受？…………………………………………………………………………………〔39〕
我司是一家建筑施工企业(qǐyè)，现在广东施工，现当地税务局要求按工程的工程结算收入附征资源税，请问是否有政策依据？我们缴税后应该如何进展会计帐务处理？…………………………………………………………………………………〔41〕
财务会计
实行扩大增值税抵扣范围的企业抵扣固定资产的进项税如何进展账务处理？…………………………………………………………………………………〔42〕
试车收入是否交纳所得税?
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如何进展会计和税务处理？………………………〔46〕
3月预交企业所得税年终如何作分录……………………………………………〔48〕
税务检查人员要求我单位离退休人员活动经费在应付福利费中列支，请问这样要求对吗？请提供依据。……………………………………………………………〔49〕
专 家 专 栏
新旧税法比照,视同销售规定的变化……………………………………………〔54〕
最新财税法规
最新财税(cái shuì)法规
国家税务总局关于(guānyú)2007年度(niándù)企业所得税汇算清缴
中金融企业应纳税(nà shuì)所得额计算有关问题的通知
国税函[2021]624号
各省、自治区、直辖市和方案(fāng àn)单列市国家税务局： 据一些税务机关反映，金融企业按?国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知?〔国税函[2021]264号〕的规定进展所得税汇算清缴时，有关应纳税所得额的计算不够明确，需要进一步细化。经研究，现将有关问题明确如下：
一、关于法院裁定中止执行形成的呆账损失金额确定问题
金融企业经法院裁定中止执行后符合呆账损失认定条件的，其损失金额可按如下方法确定：
对借款人和担保人的资产按市场公允价进展估算，如果其价值缺乏以清偿属于?破产法?规定的优先清偿工程，由金融企业出具专项说明，经中介机构进展职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，可将应收债权全额确定为呆账损失；如果清偿?破产法?规定的优先清偿工程后仍有结余但缺乏以清偿所欠债务的，如此可按所欠债务的比例确定金融企业应收债权的损失金额。
二、关于金融企业操作不当形成的呆账损失税前扣除问题
金融企业经营国家法律法规明文禁止的业务而产生的呆账损失，不属于操作不当形成的呆账损失范围，不得在税前扣除。属于操作不当形成的呆账损失，主
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