文档介绍：区块链技术下审计的机遇及挑战探析
【摘要】区块链技术对审计行业的发展有着极其重要的影响。文章就此结合实际深入研究了区块链技术对审计行业的机遇和挑战。首先详细阐述了区块链技术的发展现状。紧接着在分析区块链技术特征的基础上具体阐述何运用区块链。
二、区块链技术给审计行业带来的挑战
(一)优化审计流程,提高审计效率
首先,通过应用区块链技术可以快速、精准获取审计证据。在传统的审计工作中,由于审计对象是过去发生的交易,相关报表、记录都存在一定的滞后,无法保证审计效率,且会留下“勾兑调整”空间,进一步影响审计结果。而应用区块链技术可检查原始交易数据、信息及交易发生时间、记录时间,保证审计工作的连续性,减少审计人员的工作量,提升审计效率。其次,应用区块链技术可优化审计流程。以往的审计程序非常复杂,且获得第一手资料,保证审计单位交易真实性会消耗大量的人力、物力及时间。而应用区块链技术可有效解决这一问题,减少不必要的沟通和流程,保证信息的真实性、可靠性。最后,以往的审计工作量非常大,需要大量的人力、物力资源,导致审计成本居高不下。但应用区块链技术可缩减设备维护、资料打印、人工审核等流程所需的资金成本,且可实现无纸化办公,真正降低审计工作成本,保证审计工作效率。
(二)降低审计风险,保证审计独立性
在以往的审计工作中经常会出现错报、舞弊等行为,导致审计证据失去真实性。并且还有可能出现事实性风险,影响到审计结果的独立性、准确性。但是借助区块链技术的时间戳功能,可以实现企业每一项经济活动的实时上传。这样就可减少虚假交易问题。同时,应用区块链技术,可以让审计人员、审计对象同处于一个区块链中。这时所有信息都是透明、公开的。审计对象若想记录交易信息、资源信息就会考虑其它企业。这样就可减少“勾兑调整”机会,保证审计工作的独立性。
(三)强化审计判断,增大信任基础
在传统审计工作中审计工作主要依赖于审计人员的经验及专业素养。也就是说,审计结果会受到审计人员的影响,且新入行的审计人员无法参与审计。但是区块链技术背景下,大数据技术已经得到普及。将其应用到审计抽样调查中,正可以降低数据、信息的采集、分析难度,方便新入行审计人员操作,且可消除审计工作对审计人员工作经验的依赖性。另外,应用区块链技术后,审计人员与审计对象都会认同同一机制,且数字化资产也会得到专业机构的认可。这样就可提升审计方、审计对象之间的信任度,消除其中的信任基础风险,保证审计工作成效。
(四)全人员、全内容、全周期的覆盖
首先,就全人员覆盖来说。审计对象不仅包括事业单位、国有企业、金融机构等,还包括国有资产管理人员、公共资金管理人员等。应用区块链技术之后,可以充分搭建去中心的区块链技术架构、网络体系,覆盖不同的审计对象。且以信息技术为基础,还可加强不同审计对象之间的沟通、交流,彻底清除审计工作中的盲区,保证审计工作的有效性。其次,就审计内容全覆盖来说。我国多是以合规审计方式为主。若想实现设计内容全覆盖,就要对相关单位经济活动的合法性、合规性进行审计,并对设计单位的资金使用、内部控制进行审计。但是传统的审计工作模式是以数据采集模块为基础的在线审计,并不能脱离现场环境。审计人员也无法深入了解企业的经济活动。但是借助区块链技术的分布式公开账本