文档介绍：电大纳税筹划期末考试小抄
判断
B(√)包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
(×)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
(√)不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。
C(×)财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
(√)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元(含80万元)一下的,为小规模纳税人。
(√)城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
(√)车辆购置税的税率为10%。
D
(√)当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
(×)对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
(√)当个人所得税应纳税所得额较低时,工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
F(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。
(×)分公司具有独立的法人资格,承担全面纳税义务。
(×)符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%。
(√)房产税有从价计征和从租计征两种方式。
G(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
(×)个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
(×)个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
(×)个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
(√)工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
(√)稿酬所得的实际适用税率是14%。
H(√)混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。
(√)合伙制企业不适用企业所得税。
J(×)金银首饰的消费税在委托加工时收取。
(√)居民企业负担全面纳税义务。
(√)计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,每次可扣除800元的修缮费。
L(×)劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
M(×)某大饭店既经营餐饮业,又开办歌舞厅,属于混合销售。
(√)每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
N(×)纳税筹划的主体是税务机关。
(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
(√)纳税人可以是法人,也可以是自然人。
(×)纳税人和负税人是不一致的。
(X)纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的,其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
(√)年应税所得额不超过30万元,符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
O(√)企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
P(√)普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。
Q(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
(√)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
(√)企业所得税的基本税率是25%。
S(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
(×)所得税各税种的税负弹性较小。
(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
(√)税率常被称为“税收之魂”。
(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。
T(×)提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
W(√)委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
(√)我