文档介绍：1 关于铁路运输收入预算编制方法的探讨摘要全面预算管理是一个企业良性发展的根本,如何顺应企业发展需要, 科学合理地编制运输收入预算并指导预算实施, 是确保实现铁路运输企业年度盈亏目标的关键。本文从铁路运输企业运输收入预算的编制程序、方法、质量及影响因素进行阐述, 旨在理顺预算编制的思路, 探讨预算编制的方法,为更加科学、高效地进行收入预算管理工作提供借鉴。关键词收入预算编制质量影响因素运输收入预算是铁路运输企业年度经营工作的指导性目标, 是铁路运输企业全面预算管理的重要组成部分。科学合理地编制运输收入预算,制定完成运输收入预算的保证措施, 调查研究运输收入规律、特点, 对运输收入情况进行实时跟踪并进行预测和分析, 掌握运输收入的全过程, 保证运输收入预算的顺利实施是收入部门的主要任务。随着我国经济发展进入新常态,以供给侧改革为主线,有力、有度、有效落实好“三去一降一补”是当前及今后一个时期经济社会发展的五大任务。在大力推进结构性改革的攻坚时期, 各行各业牢固树立和贯彻落实“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念, 2016 年上半年,原煤、粗钢产量同比分别下降 % 和 % ,5 月末, 规模以上工业企业产成品存库同比下降 % , 大型产矿企业产能和库存的不断下降, 使得以大宗货物为主要运输产品的铁路运量持续下降, 铁路运输收入增速明显放缓, 铁路局及基层站段完成运输经营任务难度愈发加大。而随着铁路工资内部分配 2 制度改革的不断推进, 工资分配与运输收入挂钩, 实施“超节归己, 超亏否决, 职工收入给上限、成本支出给底线、经营纪律设高压线”的清算考核方式, 这就要求收入部门在编制预算过程中, 积极开展客货调查, 掌握详实资料, 考虑各项增减因素, 科学合理的编制预算、下达预算分劈指标, 以此来提高基层站段的工作积极性。一、坚持以市场调研为导向,提高预算的编制质量按照全面预算管理的内在要求,铁路运输企业各项预算之间必须全面、协调、统一。而运输收入总收入预算的基础是客货营销预算, 建立完整的市场调查体系,对运输收入预算的编制和实施至关重要。(一)积极开展客货市场调研以运输市场调查为基础, 从三个环节入手。一是动态关注国家宏观经济发展战略。在收入预算编制过程中, 系统性的搜集、记录、整理国家宏观经济发展战略、区域经济发展以及其他运输方式运力变化、吸引区内厂矿企业经营状况, 对以大宗货物为主要运量的铁路货运来说, 能起到重要的数据支撑。二是及时调整运输产品结构。掌握企业在收入预算执行过程中, 针对不同地区、不同企业情况, 细致掌握其不同时期的生产经营情况与运输需求,制定针对性措施,调整运输结构,不断推出货运新产品,提高运输市场竞争能力。三是建立定期联系制度。深入大中型企业、机关团体、大专院校、旅行社和地方劳务管理等部门进行客流调查, 建立定期联系机制, 详细掌握学生流、民工流、旅游流等客流情况, 根据旅客需求对客运运行图进行调整。(二)提升信息化建设水平 3 运输收入完成情况具有其一贯的连续性, 尤其是在大数据时代, 完善运输收入指标体系, 实现运输收入相关信息的共享, 是提高运输预算编制的科学性的强大支撑。当前, 收入预算管理人员要熟练掌握和应用《铁路局客运营销分析系统》、《海来铁路货票复审系统》,充分利用旅客运输统计分析平台, 灵活定