文档介绍：涉税法律知识点总结
（一）行政诉讼予以受理的案件范围
对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没 收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的；
对限制人身白由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措 施和行政强制原材料、半成品、产品；正在建造的船舶、航空器； 交通运输工具；其他可以抵押的财产，这些财产抵押采取登记对抗 主义。抵押权白抵押合同生效之时设立；未经登记的，不得对抗善 意第三人。
抵押权的效力
抵押权作为物权有优先效力，具体表现：
学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育 设施、医疗卫生设施和其他公益设施；
抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；抵押权已登记的先 于未登记的受偿；抵押权未登记，按照债权比例清偿。
抵押权的物上代位效力
当抵押物的灭失而使抵押人获得赔偿请求权或赔偿金时，抵押权 人的担保物权得就该赔偿请求权或赔偿金而继续存在的法律效力， 在理论上称之为“抵押权的物上代位效力”。
抵押权的追及效力
抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照 其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。抵押人转让抵押财产 的，应当及时通知抵押权人。
（六）抵押权的消灭
抵押权因下列原因而消灭：
主债权消灭。
抵押权实现。
抵押物因不可归责于任何人的事由而灭失。
抵押权人放弃抵押权。
（七）特殊抵押
最高额抵押；
共同抵押；
财团抵押，包括浮动式财团抵押和固定式财团抵押两种形式。
（一）代位权
（1）代位权的构成要件
须债务人怠于行使其权利。②债权人须有保全债权的必要。③ 须债权已届满履行期。
【提示】代位行使的权利，以非专属于债务人的财产权利为限
（基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求 权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人 身伤害赔偿请求权等）。
（2）效力:
提起代位权诉讼，债权人为原告，次债务人为被告
行使代位权不得超出债务人的权利范围。
诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。
(二)撤销权
债权人撤销权的构成要件
①须有债务人减少其财产或者增加其财产负担的行为。②须债务 人的行为害及债权。③须债务人的行为在债权成立之后所为。④在 有偿行为，须债务人于行为之际存有恶意，对有偿行为规定了 “债 务人以明显不合理的低价”的限定条件；在无偿行为，则无主观要 件。
【提示】撤销权情形：①放弃到期、未到期债权、债权担保；恶 意延长到期债权的履行期。②无偿转让财产。③明显不合理的低价 转让财产以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供 担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道 该情形的。
期限：白债权人知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内行
使，白债务人的行为发生之日起 5年内行使撤销权的。
诉讼列置：债权人为原告，债务人为被告，受益人或者受让人 为诉讼上的第三人。
范围：费用由债务人承担，第三人有错，适当分担。
债权人无优先受偿权，债权人按债权比例分别受偿。
(一)保证的概述
保证是指合同当事人“以外的第三人”向债权人担保债务人履 行合同义务的协议。
保证人不是原来的债务人，而是第三人。
不能做保证人
(1)机关法人，但经 —批准的除外;
（2）公益为目的的非营利法人、非法人组织;
（二）保证的一般规定
保证的形式。
法律规定保证合同采用书面形式；口头保证合同不是保证。
保证的分类
（1） 一般保证
一般保证是指当事人约定，当债务人不能履行债务时，由保证人 承担清偿责任。
先诉抗辩权：一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲 裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向 债权人承担保证责任。但是有下列情形之一的除外：（1）债务人下 落不明，且无财产可供执行；（2） 已经受理债务人破产案件；
（3）债权人有证据证明债务人的财产不足以履行全部债务或者丧失 履行债务能力；（4）保证人书面表示放弃先诉抗辩权。
连带保证
当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按 照一般保证承担保证责任。
在连带责任的保证中，保证人的责任不是补充性的。
【提示】税法中规定的纳税保证方式仅限连带责任保证。
保证期间
保证期间是指保证责任的存续期间；保证期间保证合同应 明确约定。
法律规定：约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主 债务履行期限同时届满的，视为没有约定；没有约定或者约定不明 确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起六个月。
【提示】税法中，纳税保证期间为法定期间，白纳税人缴纳税款 期限届满之日起60日。
保证合同的诉讼时效
一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人