文档介绍：中小企业财务管理
2021
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经济业务的会计处理程序：
经济业务
开据票据
记账凭证
财务报表
登记账簿
试算平衡表
会计中的角色
人员配备：遵守职业道德，具备良好的职业品质，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，保证工作质量。
会计角色：财务经理、主管、成本、出纳、往来等
会计称呼：会计员----具有会计从业资格
职 称----助理、中级、高级会计师
执 业----注会、注税、注册资产评估师
取得原始票据
记账程序从原始票据开始——原始票据是经济业务原始记录的载体
销售凭证或发票
支票存根
订货单
验收报告
现金收据
支票样张
填制记账凭证
会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类整理，并确定会计分录而填制、作为登记帐簿直接依据的凭证。
分类
其按照所记录的经济业务是否与货币资金的收付有关，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种；
有些企事业单位不分收款、付款、转账业务，统一使用一种记账凭证，这种凭证称为通用记账凭证 。
记账凭证样张
登记账簿
第三步是将经济业务记入分类账。
经济业务记入分类账中的相关账户。
定期结算。
试算平衡表
第四步是编制 试算表。
试算表 ——简单列示总分类账中的所有账户及其余额
对检查有无记账错误和编制财务报表均有助益。
编制试算表
试算表——列示所有账户及其余额的表
在继续进行此后的账务处理程序前编制这张表，其目的是为了进行检测
编制试算表的目的：
通过验证借方总额是否等于贷方总额来帮助检查过账的正确性
对所有账户的余额进行方便适用的汇总，为编制正式财务报表奠定基础
账务报表
最后一步是编制财务报表
常用的三大报表：资产负债表、损益表、现金流量表
一般是月报，上市公司还要报季报与中期财务报表
流程小结：
原始凭证
记帐凭证
帐
簿
报
表
会计循环过程
原始凭证
记帐凭证
记帐
过帐结算
试算平衡
报表编制
总帐
分类帐
明细帐
基本原则：帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符
会计循环过程
凭证练****br/>应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选择收款凭证
应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选择付款凭证
应借应贷科目两者都不涉及的选择转账凭证
应借应贷科目同时涉及“现金”、“银行存款”应选择 。
付款凭证
判断并演示记账凭证
1、1月2日，接银行收款通知，收到投资单位投入资金100000元，存入银行存款户。
银行存款
收到投入资金
××
2
1
银收
1
实收资本
××
10000000
￥10000000
1
2、1月3日，开出现金支票，从银行提取现金800元。
银行存款
××
3
1
银付
1
1
提取现金
现金
80000
￥80000
××
3、1月13日，采购员李峰报销差旅费270元。
××
13
1
报销差旅费
管理费用
其他应收款
李峰
27000
27000
￥27000
￥27000
××
1
1
会计科目表
会计科目表 ——带有编号或代码的、列示所有账户名称的表单
会计科目表为记账和理解记账提供了方便
新企业会计准则
一、目的
二、新准则变化影响
１、会计科目体系、科目名称发生变化
原来：资产、负债、权益、成本、损益
现在：资产、负债、共同、权益、成本、损益
２、对会计编码的影响
打头的数字发生变化：新增“３”共同，权益以为“５”打头，损益以“６”打头
３、报表模板新增“新会计准则报表模版”
新会计部分科目
资产类
负债类
共同类
成本类
损益类
1001
库存现金
2001
短期借款
3001
清算资金往来
5001
生产成本
6001
主营业务收入
1002
银行存款
2002
存入保证金
3002
货币兑换
5101
制造费用
6011
利息收入
1003
存放中央银行款项
2003
拆入资金
3101
衍生工具
5201
劳务成本
6021
手续费及佣金收入
1011
存放同业
2004
向中央银行借款
3201
套期工具
5301
研发支出
6031
保费收入
101