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万科集团利润表分析
报告时间：2013年
院系：商学院财务管理1201班
学号：xxxxxxxxxxxxx
姓名：周钻
利润表综合分析
一利润额增减变动分析
万科集团利润水平分析表
项目
2013/1业利润增加了 ,公允价值变动收益增加了 ;同时，资产减值损失减少了 -,较2012年相比减少了 %。但是由于营业成本、销售费用、财务费用增加，导致营业利润的增长幅度只
一利润结构变动分析
万科集团利润垂直分析表（％）
会计期间
2012 年
2013 年
变动率
营业总收入
100
100

营业收入
100
100

营业总成本

营业成本

营业税金及附加

-
销售费用

-
管理费用

-
财务费用

-
资产减值损失

-
公允价值发动收益
-

投资收益

-
其中：对联营企业和

-
合营企业的投资收益
营业利润

-
营业外收入

-
营业外支出

-
其中：非流动资产

处置净损益
利润总额

-
所得税费用

-
净利润

-
由上表可以看出万科本年度各项财务成果的构成情况。
第一：%, %
下降了 %;本年度的禾I」润总^ %:匕上年度的
%下降了 %;%,%
下降下降了 %。可见，从利润的构成情况看，万科盈利能力比上
年度略有下降。
第二：万科各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主
要是营业成本结构上升，投资收益结构下降以及营业税金及附加、期间费用、资产减值损失结构下降所致，说明营业成本的增加和投资收
益的减少是降低营业利润的根本原因
营业总额构成下降的主要原因
在于营业外收入比重的下降。
第三：除行业整体趋势外，利润率下降的主要原因，一方面仍在于结算中装修房比例的上升，但装修房比例上升在降低利润率的同时会提升回报率，是效率提升的表现；另一方面在于 2011年下半年市场调整期内售出的房屋进入结算期。国税发〔2006〕187号第四条第四款“房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。” 所以，能作为房地产企业土地增值税房地产开发成本加计扣除的装修费用必须是依法发包或者自营的工程费用，而房地
产企业自己组织施工的装修工程费用只能作为维护修复销售产品的
“销售费用”支出。2013年万科基本实现全装修，交付房屋中九成为装修房。.
三营业利润变动分析
会计期间2012/12/312013/12/31 变动额变动率
营Jt国庆入
103116245136
135418701080
32302546944
31. 33
营业收入
103116245136
135418791080
「 3025*944
31. 33
营业总成本
S3023L73063
1**********
2913S895392
3b. 10
营业成本
65421614348
92797650763
27376036415
41. S5
营皿税金及附加
**********
**********
628700602

销售费用
3056377657
3B64713570
806335914
26. 45
管理贵月
27S0308041
3002837363
222529522

财务费用]
764757192
891715053
126957862
16, 60
资七藏值投夫
83818288
60153367
-23664922
-28. 23
公允价值变动收益
-8719233