文档介绍：
汇报人：
适用于商务汇报/述职报告/演讲课件通用模板
日期：
对赌协议---估值调整机制
目的：是通过激励被投资方以实现投资方所设定的目标，以此达到投资方利益最大化；
根据对称性原则，
汇报人：
适用于商务汇报/述职报告/演讲课件通用模板
日期：
对赌协议---估值调整机制
目的：是通过激励被投资方以实现投资方所设定的目标，以此达到投资方利益最大化；
根据对称性原则，被投资方也必须拿出对等的博弈筹码，充当对既设目标失败损失的弥补。
Date
8
国家税务总局讲师团 辛连珠
兵败“对赌协议”案例
改朝换代型
愿赌服输型
前途未卜型
江山易主型
鸠占鹊巢型！
Date
9
国家税务总局讲师团 辛连珠
关于股息红利问题
案例
中华人民共和国企业所得税法
中华人民共和国企业所得税法实施条例
财税【2008】第001号
国税函[2010]79号
程序上的要求
Date
10
国家税务总局讲师团 辛连珠
企业重组中的个人所得税问题
财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知 财税[2009]167号 2009-12-31
国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知 国税发 [2010]8号 2010-01-15
国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知 国税函[2010]23号 2010-01-18
Date
11
国家税务总局讲师团 辛连珠
企业并购案例剖析
中资银行并购外国银行，股权收购问题
中资企业大举收购境外企业，计税基础确认问题
国家控股公司在二级市场增持控股公司股份问题
上市公司收购非上市公司，股权转让巨额增值的税收问题
外国企业收购境内企业，内资企业变成外商投资企业问题
Date
12
国家税务总局讲师团 辛连珠
“平深恋”引发的税务管理问题
一、平安银行的股东是谁？与深圳发展银行交易之后，其原平安银行股东与深发展银行的关系是如何？
二、深发展董事会批准《股份认购协议》。是如何确定的？为什么？对深圳发展银行正在流通的小股东，是否属于利好？深圳发展银行和平安保险公司应当如何进行会计处理？
Date
13
国家税务总局讲师团 辛连珠
“平深恋”引发的税务管理问题
三、“平深恋”交易行为，属于国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59文件中的资产收购还是股权收购或是吸收合并？
四、“平深恋”之后，平安银行是否还是独立的法人企业，是否应当独立缴纳企业所得税？双方的税收待遇是否转移？
Date
14
国家税务总局讲师团 辛连珠
“平深恋”引发的税务管理问题
五、“平深恋”之后，深圳发展银行的资产负债表如何变化？用文字写出深圳发展银行和中国平安股份有限公司的资产负债表结构图。
六、“平深恋”交易行为完成后，交易各方编制的资产负债表资产价值与税收政策规定的计税基础分别是多少？列出具体数字说明。
Date
15
国家税务总局讲师团 辛连珠
“平深恋”引发的税务管理问题
七、“平深恋”交易行为完成后，对原深圳发展银行股东权益可能产生的损失，中国平安承诺在规定的期限内给予补偿，其补偿支出应当如何进行会计处理？税前是否可以扣除？
八、“平深恋”交易行为完成后，税务机关如何进行跟踪管理？
Date
16
国家税务总局讲师团 辛连珠
重组业务税收待遇的核心问题
关于资产的计税基础问题
企业连续经营前提----计税基础不变
关于税收优惠是否递延的问题
关于亏损弥补限定条件
—不得享受并购企业的超额利润
Date
17
国家税务总局讲师团 辛连珠
企业重组业务税收政策的基本原则
税法界定特殊重组的目的是为了在税收"中性化"的基础上达到公司的资产重组，重组所涉及的各方在重新组合之际没有获得税收收益，也没有受到税收不利的影响，即在税收方面将这种重组程序视为没有发生过一样来对待，而不是简单理解给予税收优惠。
Date
18
国家税务总局讲师团 辛连珠
税法对企业特殊性重组的技术处理
第一，重组之际不存在税收的课征
第二，重组完成后，对并购企业应税利润的计算是以被收购企业资产重组之前的税收要素为基础，没有因重组行为使并购企业接受资产的计税基础变化。
重组与不重组税收待遇一样，公司只是改善了有关企业的结构，不是为了获得投入资本的净收益。
Date
1