文档介绍：商业银行财务风险防范
注意问题：
一是提足多项拨备；
二是剔除政策扶持因素；
三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。
4、净资产的处置
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5、股东条件和股金数量
股东条件：连续盈利三商业银行财务风险防范
注意问题：
一是提足多项拨备；
二是剔除政策扶持因素；
三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。
4、净资产的处置
8
5、股东条件和股金数量
股东条件：连续盈利三年
政府不参股
特定企业不得入股
“三资”企业；
私募基金；
产业基金；
政府融资平台；
担保、典当、小额贷款公司；
国家管控行业及非法人企业。
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6、股权的设置
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7、二会一层人员的设置
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8、其他有关问题
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二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
（一）未来银行业面临的两层压力
1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管
2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能
（二）财务管理环境七大变--穷则变，变则通，通则久 --《易传-系辞》
1、利率、汇率管制--金融市场化
2、信贷资金紧张----流动性过剩
3、刚性费用--------弹性费用
4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金管理
5、税务管制--税务规划
信贷免税领域
6、国家第二财政（国家担保）--风险自担
7、国有独资---股份制上市银行
（三）筹资成本与营运效率相互矛盾
1、组织存款—竞争
高息揽储
2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后
个人理财产品缺乏、研发能力受限
（四）财务管理体系组织架构与运作模式
1、农信社财务管理体系组织架构现状
纵向--分社为利润中心的总分社（行）制
横向--以产品为导向的部门银行制
弊端何在？
客户需求
交易成本
2、财务负责人权限 --四权
审定权—制度
审议权—决策
审核权—收支
建议权—经营
目前财务负责人有几权？
3、扁平化管理与四大责任中心
中心一：利润责任中心
部门：业务、风险、资金营运部门
中心二：经营目标综合考核责任中心
部门：财务会计、科技信息
中心三：人力资源和后勤责任中心
部门：人事、工会等
中心四：安全保障责任中心，
部门：审计、监察、保卫等
4、价值创造型管理会计体系构建
（1）农村金融机构效益下降的三因素？
如何改变？
（2）考核指标
A、考核业务性的指标
增长率
网均、人均指标、市场占有份额、进步度等
B、资金安全性的资产质量
不良贷款占有率
资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等
C、资金流动性指标
备付金比
保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置
D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标
利润、利息收回率、费用
资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
（3）抓好网点资源整治
原则---便捷、效益、安全
本量利分析
利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF（A>0，A×内部资金利率，A×借款利率）－存款利率]－业务管理费－折旧
XX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%；年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？
三、资本风险管理与规章政策
1、国际银行业资本要求
十二字方针：
最低资本
资本充足率-------?
核心资本充足率---?
监督检查--银监会如何逆周期监管？
信息披露
2、银行资本
（1）核心资本？
（2）附属资本？
一般准备、专项准备
附属资本不得超过核心资本的?%
3、大客户贷款规模控制
十大集团客户 （？%）
单一最大授信客户（？%）
4、影响资本充足率的因素
（1）农村金融机构资本充足率上升的原因
A、占政策的光
人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠
B、乘股改的风
地方政府捐地与捐钱、社会入股
（2）未来下降的可能
A、不良贷款
B、风险资产结构和风险资产数量不合理
C、受股金规模和股金分红影响
D、所得税优惠政策的取消
E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模
F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
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5、资本如何充实---分子与分母法
A、调整年度收益分配比例
B、加快机制转换，广泛吸收社会资本
C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨备
D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性
E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持
F、打包拍卖、以资抵债