文档介绍：第十章主要经济业务事项账务处理第第十十章章主要经济业务事项账务处理主要经济业务事项账务处理第一节款项和有价证券的收付第一节款项和有价证券的收付第二节财产物资的收发、增减和使用第二节财产物资的收发、增减和使用第三节债权、债务的发生和结算第三节债权、债务的发生和结算第四节资本的增减第四节资本的增减第五节收入、成本和费用第五节收入、成本和费用第六节财务成果的计算第六节财务成果的计算第一节款项和有价证券的收付?一、现金和银行存款?二、交易性金融资产一、现金和银行存款?(一)库存现金?(1)职工工资、各种工资性津贴; ( 2)个人劳务报酬,包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费以及其他劳务费用等; ( 3)根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金; ( 4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助等; ( 5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银、工艺品、废旧物资等的价款; ( 6)出差人员必须随身携带的差旅费; ( 7)结算起点以下的零星支出(超过结算起点的应实行银行转账结算); ( 8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。?【例题·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的是( )。 ? 这一限额由开户银行核定,核定的依据一般是企业 3~5天的日常零星开支需要量,边远地区和交通不便的企业可以依据情况多于 5天,但最高不超过 15 天的日常零星开支量(不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出)。? “库存现金”科目--- 资产类?(1)提现的账务处理【例 10-1 】企业从银行提取现金 2 000 元。编制会计分录?(2)存现的账务处理【例 10-2 】企业将库存现金送存银行 5 400 元。编制会计分录?(二)银行存款 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金,是企业货币资金的重要组成部分。?银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。?(1)银行汇票结算 银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人款项的票据。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易, 单位和个人均可使用。(2)银行本票结算 银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。