文档介绍：04财务情况说明书编制说明
04财务情况说明书编制说明
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第4章 财务状况说明书编制说明
财务状况说明书是对公司必定会计时期内生产经营、资本周转、 利润实现及分派等状况
等。
资本增减和周转状况
1） 各项财富所占比重，应收账款、其余应收款、存货、长久投资等变化能否正常，增减原由；长久投资占所有者权益的比率及同比增减状况、原由，购置和处理子公司及其余营业单位的状况。
2） 不良财富状况，包含待办理财富损溢主要内容及办理状况，潜亏挂账（含政策性原由挂账和历史潜亏挂账）内容及原由，按账龄解析三年以上的应收账款、其余应收款未回收原由及坏账办理方法，长久积压商品物质、不良长久投财富生的原由及影响；不良财富比率。
3） 流动欠债与长久欠债的比重，长久借钱、短期借钱、对付账款、其余对付款同比增减金额及原由；公司偿还债务的能力和财务风险状况；三年以上的对付账款和其余对付款金额、主要债权人及未付原由；逾期借钱本金和未付利息状况。
4） 公司从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资本和效益状况。
5） 公司债务重组事项和对本期损益的影响。
6） 财富、欠债、所有者权益项目中， 如两个时期的数据改动幅度达 30%（含 30% ）以上，且占报表日财富总数 5% （含 5% ）以上的，应明确说明原由。
7） 公司当期、累计现金净流量和经营现金净流量详细应从现金流入及现金流出构造进行解析，说明现金流量在经营活动、投资活动及筹资活动中能否合理。联合相对指标解析，说明资本余额的合理性、偿还债务能力，并对筹资提出有关的建议。上述解析还应与估算指标比较并解说差别原由，提出改良的建议。同时，对下期的资本周转状况进行展望。
国有资本保值增值状况
1） 年初国有权益与年终国有权益的改动状况，并应详细说明增减差额及原由；
2） 国有权益客观增减状况及详细原由。
3） 公司国有资本保值增值的主要经营要素，以及资本公积金转增实收资本的状况。
估算履行状况
主要概括以上对估算达成状况及其原由的解析，提出改良建议。同时，展望下期估算达成状况。
经营相对值指标评论
经营相对值指标主要包含国家规定的效绩查核财务定量指标、经营预警指标两类。 财务
解析时应将上述指标与上年、 今年估算作对照解析，说明变化的主要原由并提出改良建议（详见本章 5“经营指标系统” ）。
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经营风险评论
应按期对经营预警指标进行解析， 以便实时发现公司有可能出现的经营风险、 财务风险。如发此刻经营预警指标出现以下危险信号，应要点说明原由、采纳的举措及除去的估计限期（详见本章 5“经营指标系统” ）。
1） 主营业务毛利率、利润率过低；
2） 固定成本占总成本的比率过高；
3） 应收款项占所有者权益比率过高；
4） 应收款项占总财富比率过高；
5） 运营资本占销售收入比率过低；
6） 固定财富与长久欠债的比率过低；
7） 运营资本占总财富比率过低；
8） 现金占流动欠债总数比率过低；
9） 投资回报率过低；
10 ） 保存利润占总财富比率过低；
11 ） 国家规定的效绩查核财务定量指标中主要指标与前三年均匀值或国家公布的指标有显然差别。
对公司财务状况、经营成就和现金流量有重要影响的其余事项
针对今年度经营管理中存在的问题， 新年度拟采纳的改良管理和提升经营业绩的详细举措，以及业务发展计划
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经营指标系统
详细绝对值指标
绝对值指标
绝对指标系统解析
行业经济技术指标
经营
指标
系统
国家规定效绩
查核指标
相对值指标
经营预警指标
工作量
价钱
销售收入
成本/ 花费
利润
还本付息额
实现税金