文档介绍：2
上市公司内审部门内部控制
摘要：
在上市集团公司所面临的各类风险日益增加、外部审计成效不佳的背景下，内部审计部门作为上市集团公司内部把握体系的重要组成部分，正以其相对独立的地位、以较外部审计所具有的优势，通过不断强化作、更易实时把握公司经营决策及业务的进展变化、更易取得管理层及其他部门对工作的支持协作等得天独厚的优势，以人员业务学问的专业性、审计工作内容的多样性、审计工作时效的准时性等独有的内部把握工作形式对其他内部把握活动的健全性、有效性等进行准时、有效评估分析，找出问题的症结所在，提出具有针对性、建议性的改进看法，不仅促进内部把握流程的不断优化和完善，保障内部把握的持续有效运行，确保集团公司战略目标的实现，而且也为新时期内部审计工作的增值服务转型供应了新的进展空间。
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二、强化上市集团公司内审部门内部把握审计职能的有效途径
内审部门要想真正发挥其在上市集团公司内部把握体系中对其他把握活动的再把握职能，就应围绕如何解决内部把握审计项目“审前审什么、审中怎么审、审后怎么办”的核心问题，不断推动“抓好审计项目方案、抓好审计项目质量、抓好审计成果转化”的“三抓好”举措，从而为集团公司管理层供应准时、客观、有效的内部把握审计项目报告，促使管理者不断优化内部把握体系与流程，改善公司的经营管理，提高公司的经营效益，促进公司持续健康进展。
，解决审前“审什么”问题（1）确定内部把握审计目标。内部审计部门就是要大到依据集团公司战略经营进展规划、小到依据某一具体业务操作流程来组织实施开展特地的内部把握审计或依托其他审计项目形式，准时、合理、有效地对内部把握体系是否完善、合理、有效进行确认，从而促进公司建立健全一套适应本公司所需的内部管理制度，改进内部管理水平，维护资产平安完善，提高运营效率和经营效果，实现公司的整体经营目标。如：2015年2-4月，中国人寿集团内审部门就依据寿险股份公司全面预算管理方法，对35家省级分公司预算编制的合理性、执行的效益性与成效性、考核的有效性等进行了综合分析和评价，对存在的14个方面问题深化剖析了缘由，并提出了系统性、建设性、前瞻性的13条审计建议，得到集团公司总裁室的首肯，对关怀公司提高预算管理的效率、效果和效益，促进公司战略目标与经营目标的实现供应了决策参考。（2）常态化积累内部把握审计素材。集团公司的内部把握体系涉及到各部门、各环节，需要内部审计部门关注的内容多、数据多，要想在海量信息中准时、精准地抓住内部把握薄弱点，内部审计部门除需要做好日常持续监控外，更要与子公司及部门建立日常动态沟通协调机制，主动了解各公司的经营进展战略规划、规章制度、流程设计等内容，建立审计资料库，动态收集、整理、分析各种资料和信息，捕获内部把握审计关注点。如：通过查看某公司经理经济责任审计报告，发觉该公司近年发生了重大非法集资案件，由此案件发生的缘由入手，确定对该公司印章、单证流程管控审计素材。（3）依据业务性质确定内部把握审计要点。针对常规化业务就要重点关注其内部把握的执行性，如：单证业务管理状况，就需要从单证的征订、入库、发放、领用、核销、保管、档案归档等一系列流程关注各层级公司对单证管理方法的执行效果；针对不断进展变化业务就要重点关注其内部把握的合理性，如：随着收付费业