文档介绍：21年注册税务师(CTA)历年真题8章
21年注册税务师(CTA)历年真题8章 第1章
犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态是（ ）
A．连续犯
B．牵连犯
C．继续犯
D．惯犯
下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C．某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
正确答案：C
某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（ ）元（不考虑税金）。
A．40200
B．31560
C．31900
D．38700
正确答案：C双倍余额递减法下第一年提取的折旧为：200000*2/5=80000元；第二年提取的折旧为：（200000-80000）*2/5=48000元，第三年提取的折旧为：（200000-80000-48000）*2/5=28800元，第四年提取的折旧为：（200000-80000-48000-28800-200000*5%）*1/2=16600元，则6个月提取的折旧为：16600/2=8300元，报废时账面净值为：200000-80000-48000-28800-8300=34900元，则出售的净损失为：349002000-5000=31900元。
甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；20×8年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。
A．0
B．100(借方)
C．600(借方)
D．100(贷方)
正确答案：B解析：20×7年12月31日递延所得税资产余额=(8000-6000)×25%=500(万元) (要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，20×7年12月31日递延所得税资产发生额为500元(借方)；20×8年12月31日递延所得税资产余额=(6000-3600)×25%=600(万元)，20×8年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100(万元)(借方)。
丁公司于2022年4月1日以1057．9万元购人乙公司于2022年1月1日发行的面值为1000万元、票面年利率为6％、期限为3年、到期一次还本付息的债券一批，作为长期投资。购买债券过程中另支付相关税费共计13．2万元（假定达到重要性水平）o若该债券溢价采用直线法摊销，则丁公司2022年因该债券投资应确认的投资收益为（ ）元。
A．25．61 B．29．70 C．33．30 D．45．00
正确答案：B1000×6％÷12×9－（－1000×6％÷12×3）÷33×9－÷33×9＝。
某增值税一般纳税人2022年2月份取得下列发票：(1)2022年1月5日开具的货运定额发票一张，金额为1万元；(2)铁路货物运输发票一张，2022年1月31日开具，凭据上的收货人和托运人均不是本公司，但是以机打的方式在备注栏注明了本企业的名称，票据中注明的运费为32万元，建设基金为5万元，装卸费1万元，；(3)购进农产品，收购凭证注明价款5万元；(4)汇总开具的运输发票一张，附加盖业务专用章的运输清单，金额为80万元；则该企业本月取得的发票可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．
B．
C．
D．
正确答案：C(1)准予计算进项税额扣除的货运发票的种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票，货运定额发票不得抵扣。 (2)纳税人取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，本题中以机打的方式在备注栏中注明了本公司的名称，所以取得的铁路运输发票可以抵