文档介绍：财政专项资金管理走向精细化
姜凌云 胡锦华 在财政专项资金从分散走向集中的管理过程中,商业银行的金融创新使得“专项资金集散账户”成为其迈向精细化管理的利器。
财政专项资金,顾名思义是指财政资金中有专门用途的那部金性质,其资金余额转换成该专项资金的指标。财政局根据各项资金的年度收支计划及年度实际执行情况对其进行指标管理。
“专项资金收入汇缴专户”是集散账户的上游账户,即财政部门针对收支发生频繁的专项资金,保留在各商业银行的专门用于收缴专项资金收入的账户。一个专项资金对应一个收入汇缴专户,该账户每月清零,资金自动进入集散账户。
“专项资金支出专户”是集散账户的下游账户,主要用于各专项资金的日常支付,财政部门按月预留头寸并从集散账户中将资金拨付到支出账户中。
该方案的精妙之处,就在于把集散账户设计成了一个蓄水池,既保留了资金收取的“入口”,又设置了资金支出的“出口”,从而在不影响资金收支功能的前提下,巧妙地将原来极为分散的财政专项资金合而为一,实现了统一核算,统一管理。
随后在2009年陕西省也提出了《陕西省级财政专项资金存放商业银行管理改革实施方案》,该方案与深圳的方案基本相同,也使用了“专项资金集散账户”的概念。在深圳模式的基础上,陕西模式更强调指标管理和理财需求:
1、省级财政部门对纳入集散账户的各类财政专项资金,均按其资金性质、会计科目或预算单位,分别建账,分账核算,确保专款专用。根据各专项资金的年度收支计划及年度实际执行情况,对纳入集散账户的各项资金的收支活动实行指标管理,并按资金指标、收入和支出进度以及规定程序办理资金支付。
2、资金调度则充分从收益性的角度进行考量,当集散账户的现金存量超出专项资金支付需求时,由财政部门按照考核确定的存款分配比例,以定期存单的形式存入各商业银行;当集散账户中的现金存量不足以满足专项资金支付需求时,由财政部门按照事先确定的存款分配比例,从各商业银行调回定期存款,以满足专项资金支出需要。
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巧用商业银行提升管理能力
从上述各地开展的财政专项资金改革要求和改革目标中,可以看出专项资金合理、有效、安全的管理离不开商业银行服务的支撑与配合。而相应的,商业银行对于财政专项资金管理的服务机会主要集中在以下几个方面:
1、专项资金改革的首要问题是账户管理。对于财政部门而言,能够及时监控各类账户的资金变动情况是有效控制专项资金流向的重要手段,也是商业银行首要且必须解决的重要服务内容。
经过多年的发展,商业银行目前所能够提供的服务渠道呈现多样化,从传统的柜面服务及纸质对账单、到电话银行、网上银行和银企直连,再到近期已实现的多银行资金集中管理服务,完全能够满足财政部门对账户管理的需求。
以陕西省模式下浦发银行的多银行资金管理服务方案为例:
浦发银行提供专门针对财政资金管理的多银行资金管理服务系统,该系统可在一套系统和操作界面内管理财政部门在多家银行开立的银行账户,进行跨行的实时账户管理和资金监控,满足了财政部门对财政及其下属单位开立在不同银行的账号实行一个操作界面内的随时监控和资金调拨要求。该系统对账户监控的范围也非常全面,包括业务单据的查询、头寸查询、交易明细查询、利息单查询等。多银行资