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预算作业管理办法
第一条 预算作业管理之目的
为使本公司各部门相关人员对于预算之编列、审核、追加减、控制、执行及检讨等各项作齐河鲁北水泥有限公司
预算作业管理办法
第一条 预算作业管理之目的
为使本公司各部门相关人员对于预算之编列、审核、追加减、控制、执行及检讨等各项作业有所遵循，特
订定本办法。
第二条 预算作业范围及期间
一、本公司预算作业包括营业预算及资本支出预算，其范围涵盖下列各项：
（一）单位别：包括业务单位、生产单位及管理单位；
（二）内容别：包括生产计划、销售计划、制造费用、推销成本、管理费用等之拟订。
二、预算作业期间：
（一）本公司年度预算编制配合会计期间，以一年编制一次为原则，每年度自十月份起开始作业；
（二）若因计划之执行期间跨越数个预算年度时，应提出该计划分年之整体预算。
第三条 预算作业单位及职掌
一、公司各处、室、所、站，制造厂各组应依公司颁布之经营方针与经营目标及预算汇编单位设定之编制
程序及作业进度，就其负责范围，配合作业事项如期完成各项业务计划及预算之编制，并于预算通过
后，实际执行并控制预算；
二、会计处负责预算编制作业策划及进度之设定与跟催，并统一设定及发布各种表单与预算科目内容之说
明，同时负责说明讲解；
12-1三、总经理负责召集各厂、处主管组成预算审核小组，负责审核预算。
第四条 预算编制程序及内容
一、预算编制程序：
（一）决策单位订定年度经营方针；
（二）各预算编制及控管单位依据前项经营方针订定部门目标，并自行备妥最近年度实际收入、成本
及费用数据以作为编制预算之参考；
（三）会计处依据会计制度定义会计科目，并订定费用分摊基础，以便各编制部门有所遵循；
（四）会计处召集各编制部门，就年度预算提出说明，并订定预算编制时间表，要求各预算单位于期
限内完成预算编制工作。
二、预算编制内容：
生产单位应制定生产政策及分月生产数量，业务单位则应评估市场情况，拟定销售计划。分为：
（一）业务单位应编制销售预算，内容为：
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；
、单位、地区、产品、包装、交货条件等销货量价预算。
（二）生产单位应编制生产成本预算，内容为：
；