文档介绍：财务知识培训周敏财务管理部 2017 年6月6日星期二南京联鑫投资管理有限公司下属企业厂长经理——2 2——培训内容一、财务的基本概念和理念一、财务的基本概念和理念二、财务报表的有关知识二、财务报表的有关知识——3 3——一、财务的基本概念和理念——4 4—— 1、营运资金 2、货币的时间价值 3、毛利 4、期间费用 5、财务杠杆 6、如何达到盈利的目的 7、经营循环及其五大奥秘 8、财务管理的三大要件 9、财务管理的经典要素一、财务的基本概念和理念——5 5——营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。一、财务的基本概念和理念 1、营运资金——6 6——案例 1 某活动公司,刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业,在付款方式上,他们接受了预付款30%,其余 70%活动结束后 2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈地开始了,该活动公司的财务也陷入了危机。一、财务的基本概念和理念因为活动的费用支出高达合同金额的 70%,而客户才先付 30%, 这意味着有 40%的费用要该活动公司提前垫付。而这 40%就是 40万, 40万对于一个刚刚成立的小公司来讲,是多么大的一笔数字。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了,获得了贷款,解决了危机。——7 7——案例 2 根据戴尔公司 1999 年年报,其存货价值为 亿美元,仅为其销售额的 % 。与此同时,应付账款却有 亿美元。戴尔公司成功地使原材料供应商在供应货物时提供商业信用。事实上,戴尔公司的存货投资为负值。这意味着营运资本管理的最大成功,即实现了所谓的“零营运资本”。一、财务的基本概念和理念——8 8——启示制造企业的流动资产主要是应收账款和存货,前者其实是在为客户“垫钱”,存货也在占用资金,这些资金都是有成本的。如何减少营运资金的投入?原材料费用尽量延期支付 ?产品帐款尽量先前收取 ?大型生产设备或固定资产尽量租用 ?不要接超过公司生产能力 15%以上的大单(或者考虑把部分订单转包) 一、财务的基本概念和理念——9 9—— 2、货币的时间价值货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为资金的时间价值。即: 今天的一元钱比明天的一元钱值钱。货币是具有时间价值的,这是金融的两大基本原理之一。一、财务的基本概念和理念——10 10——案例你计划投资钢铁厂,面临的问题是:如果现在开发,马上可获利 50万元,如果 5年后开发,由于钢材价格上涨,可获利 80万元,此人该选择什么时候投资呢? 一、财务的基本概念和理念