文档介绍：预算单位零余额账户使用管理问题及其建议
摘要:在国库集中支付改革得到不断深化的形势下,预算单位中零余额账户的应用对财政集中支付、财政业务流程简便化等方面都起到了极大的作用。然而,有些预算单位在使用和管理零余额账户的过程中存在着的人员,明确岗位责任,严格依据相关规章制度办理业务,只有这样才能真正地实现财政授权额度范围之内所申请到的资金得到科学合理且合法合规的使用。
当前,有些基层预算单位存在着部分财务人员的业务素质偏低的问题。对此,应尽快展开业务知识的培训,邀请相关业内专家搞讲座等,特别是开展与国库集中支付制度相关的系统培训,从而使财务人员的业务技能得到有效提升,对于系统能够娴熟操作。财务人员也必须具备较强的责任意识及防空风险意识,坚决避免发生账外账、***私存等违法违规行为;必须督促各个预算单位的财务人员谨守思想道德防线,拒绝腐化,防止变质,积极主动地依照相关法律法规条款履行自身的职责。
,加大资金监管力度
财政部门必须严格依照财政资金精细化管理的相关要求,对资金的支付流程、操作规程进行仔细的梳理,进一步地精细化,并严格按照相关规章制度拨付财政资金。有些预算资金已经被归入财政信息系统一体化平台管理中;因此,必须严格依照审核权限对预算单位所提交的资金支付计划进行详细的审核。审核直接支付资金用款计划过程中,必须了解清楚其真实性和合法性,严格依照用款额度的限制,认真把好授权支付资金用款计划的关。监管部门充分发挥其应有的作用。财政部门在管控好资金的同时,也应该对拨付给预算单位零余额账户资金实施的业务性质、金额动态等实施大力度地监督管理,在财政大平台系统上设置国库集中支付事件全程动态监控,对于财政资金每一笔走向进行实时监控,从而做到及时发现问题及时对预算单位在资金使用、账户管理等方面发生的不规范或违反规定行为进行纠正,使其更好地改正。
财政部门在编报年度预算过程中,要始终坚守严谨的工作态度,切实有效地审核部门的预算,从根本上控制预算单位虚假上报预算、骗取财政资金的行为预算单位必须正确地填写每一笔资金的预算科目,并且在功能分类科目中尽可能不要填写“其他支出”;对于经济分类科目必须编报到款级,从而预算编制必须做到精细化、明确化,只有这样国库集中支付中心才能根据基本支出和项目支出的不同內容,以科学合理的支付方式支付。
对于预算单位要从零余额账户提取的现金,必须在额度上实施控制,如果超出了限额规定,就必须提交申请,并写明用款理由,上报给国库进行审批。对于那些统一缴纳的职工养老、医疗保险等社保缴费以及其他有合理用途、的确需要转账到基本户的资金,则必须清楚地标明预算单位财政资金的横向拨款书,并说明详细原因,并通过财政部门、代理银行及预算单位三方盖章确认才能够将资金划拨出去。此外,还必须创建资金对账制度,并且要求代理银行必须将预算单位每个月的对账单及提取现金的数额上交报送,对预算单位账户资金具体使用状况做到及时全面了解,这样可以有效避免财政资金被擅自截留挪用的情况发生,从而使财政资金运行过程中的风险得到有效控制。
四、结语
总而言之,财政管理部门必须进一步加强对