文档介绍：2022年CPA考试《税法》辅导讲义（十六）
2、（综合题）某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2022年12月相关经营业务如下：
⑴进口化装品一批，支付国外的买价220万元、国外的选购代理
2022年CPA考试《税法》辅导讲义（十六）
2、（综合题）某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2022年12月相关经营业务如下：
⑴进口化装品一批，支付国外的买价220万元、国外的选购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；
⑵受托加工化装品一批，托付方供应的原材料不含税金额86万元，，该化装品商贸公司当地无同类产品市场价格；
⑶收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；
⑷购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发觉短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；
⑸将进口化装品的80％重新加工制作成套装化装品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具一般发票，；
⑹销售除化装品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给全部购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；
⑺。
（注：关税税率20％，化装品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）
要求：按以下挨次回答下列问题：
⑴分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
⑵计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建立税和训练费附加总和；
⑶计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
⑷计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
⑸计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
参考答案：
(1)进口环节应缴纳关税=(220+6+4+20+11)×20%=(万元)
进口环节应缴纳消费税=(220+6+4+20+11+)÷(1-30%)×30%