文档介绍：编号：YC-OP-FA005
版号：A/0
步审查和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报公司
经理办公会审查；编号：YC-OP-FA005
全面预算管理流程 版号：A/0
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在预算执行过程中，监督、控制各部门、项目组的预算执行情
况；
每期预算执行完毕，及时形成预算执行分析报告，交经理办公
会审议；
遇到特殊情况时，向经理办公会提出预算修正建议。
预算责任网络是以公司的组织结构为基础，根据所承担的预算责
任划分的，一般分为成本中心和费用中心。总经理办公室、行政
部、人资源部、市场部、财务部作为公司的费用中心，需要根据
公司的经营计划编制相应的费用预算，各职能部门要协助各项目
组完成项目全成本的预算；计划部、工程部、招标采购部以及各
项目组作为公司的成本中心，各职能部门要协助项目组编制项目
的全成本预算。
4. 主要控制点
纳入预算范围内使用的资金计划由各部门负责人或项目组负责人
控制，总经理负责审核，财务部借助计算机系统进行管理。预算
外的支出由董事长直接控制。
各部门和项目部要建立全面预算管理台帐，按预算的项目详细记
录预算数，实际发生数，差异额、累计预算额，累计实际发生额、
累计差异额；
在全面预算管理的过程中，必须本着“先算后花，先算后干”的
原则，以预算为依据，一般情况下，没有预算的要坚决控制其发
生；
费用预算如遇特殊情况确需要突破时，必须提出申请，说明原因，
经董事长批准后纳入预算外支出。
预算的修正权属于公司办公会和公司董事会。当遇特殊情况时，
必须由预算责任单位（职能部门或项目组）提出预算分析报告，
详细说明修正原因以及对未来趋势的预测，提交经理办公会审核
并报董事会批准，然后执行；
预算执行过程中，财务部门及时检查、追踪预算的执行情况，形
成预算差异分析报告，于每月度 5 日前将上月预算差异分析报告
提交总经理，为公司决策层对整个预算的执行进行动态控制提供
资料依据。编号：YC-OP-FA005
全面预算管理流程