文档介绍：审计报告如何收费计划,并经主管领导批准,由监察审计部组成审计小组,对物业公司下属四项目部的收费内部控制管理制度、流程等进行审计。本次审计重点是对现有的各项收费内部控制的完整性、严谨性;以及 2006 年度、 2007 年度前三月的收费情况进行了审计。我们采取了对收费岗位人员的访谈了解、收费流程的实地察看、抽查原始凭据、财务账与收费台账核对等我们认为必要的审计方法及审计程序。本次审计的范围包括:客服部门、工程部门、安全部门收费台账、收费流程,以及财务部门的会计账簿、凭证、经济合同等资料,本次审计的数据除特别提示外的截止日是 2007 年3月 31 日。下面分别将四项目的审计结果及审计建议汇报如下: 第一部分## 物业管理部收费情况一、## 项目收费项目的基本情况## 项目收费可分四类:自营收费、分成收费、代收代支款、暂收押金,详细项目如下表: 图片已关闭显示,点此查看下图为现有收费的基本流程图,其中红色部分为本次审计建议修正和增加部分,兰色线条为现金流方向,黑线条为票据和记录的方向,虚线条为核对工作: 图片已关闭显示,点此查看二、本次审计发现的问题 1 .收费单据无连续编号现行用于直接收费的单据,如入户工程维修单、游泳计时卡收费通知单等直接收费的凭单,均无事先连续编号,不能控制收费单据和所收钱款完整地交到收款处。各入户维修工人均可领用整本入户维修单空白单据,如接到维修指令后,入户后根据现场情况填写维修单,与客户确认收费金额后,开始维修工作,完成后,由维修工人收款,客户签字。然后维修工人将维修单和钱款上缴给收款处。由于此维修单无连续编号, 因此上缴票据时不能检查出该票据是否与上次连续,不能控制其完整性。经检查 2007 年 3 月的工程维修日报记录和财务维修费明细账, 3月 15 日工程部记录是收费 70 元,而财务收费是 40 元,少工程记录的 5-1002 的维修费 30 元; 3月 18 日工程记录是 40 元,财务记录是 35 元,少工程记录的 10-4-101 的维修费 5 元。与工程入户维修单相同道理,会所前台售计时卡时,使用的收费通知单无连续编号。抽查 2007 年3 月财务会计记录与会所卡使用台账,会所售出卡收费均缴纳至收款处,但缴纳未做到及时。如 27 日、 28 日、 31 日的售卡收入未在本月上缴。 2 .发生数量较大的同类交易,未使用专用收据。发生数量较大的同类交易,为了保证记录清晰,易查询核对, 应使用专用收据。如物业费、供暖费。物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务,但无专用收据,与其他业务混合使用。在台账不健全、收费系统不完善的情况下,如出现数据错误,难以查清原始数据。 3 .重要不相容职务岗位人员未分离客服收款员(行政隶属于客服部,专业上隶属于财务部)负责现金收款的同时,又记录收付日记账、录入收费台账(收费系统账)。每日以收付日记账进行交接,报财务部门。财务部门只是被动接受收款员的记账信息,不能定期检查其交接的完整性。经我们对供暖费台账(收费系统账)与会计明细账核对后,发现有相互不一致的记录,这表明每日日记帐与台账(收费系统账) 有不一致之处。即会出现实际缴款额与台账(收费系统账)记录有不一致之处(详细见报告第四部分)。 4 .岗位间相互稽核无过程记录,导致错误发生。部门中各岗位之间、各部门之间,应建立对关键控制点的稽核流程,并保留复核记录,如工程维修费的收取记录和台账记录的复核、临停收费收取记录和台账记录的复核、会计凭证的复核等。上述第 1 种情况中,工程维修收费日报记录与会计记录有差异,均与未经内部复核、部门间未稽核有关。如果能做到定期由不同岗位、不同部门的人员进行复核,数据应不会出现重大误差。在核对临停收费记录中,发现计时卡收费需要人工计算,个别记录未按照规定标准计费,多计费。说明部门内部未对计费进行复核,未及时发现错误、更正错误。同时在交接班记录中,发现交接现金金额少于已使用发票金额的情况,亦说明没有进行及时复核, 未及时发现问题。另外在核对供暖费收费系统账与会计明细账时,发现少量相互不一致的记录,说明会计记录的内部复核、收费记录的内部复核、收费系统与会计系统的复核,均存在漏洞。 5 .票证管理松散,无清晰完整的收发存记录,难以与实际收费核实。现使用各种票证(如游泳票、游泳卡、门禁卡、临停发票、装修许可证等)的管理比较松散,无完整的收发存记录,不能通过其收发记录来核实收费金额的正确性、完整性。票证的管理应等同于公司的有价实物资产管理,现使用各种票证的领用记录不完整,不能确认各部门已经领用的票、卡数量和号码。同时,各种票卡亦未建立期末盘点制度、使用后核销制度,这样不能控制票卡的实际使用数量。三、各收费部门、收费项目的实际情况(一)会所水健康会所承担游泳记时卡的直接收费,以及会所场地出租租金、底商