文档介绍：资本市场舞弊及审计研究
财务舞弊，这个20世纪90年代末始为国人所知的字眼，到底确指何物？美国?审计准那么公告第16号?明确划定，舞弊就是成心编制虚假的财务报表。
3、完善公司内部治理构造
完善公司治理构造要求理顺委托方和资本市场舞弊及审计研究
财务舞弊，这个20世纪90年代末始为国人所知的字眼，到底确指何物？美国?审计准那么公告第16号?明确划定，舞弊就是成心编制虚假的财务报表。
3、完善公司内部治理构造
完善公司治理构造要求理顺委托方和代理方的利益关系，解决国有股产权主体虚位问题；通过权利分配、权利制衡和信息披露等机制，在公司内部控制机制上减少会计造假的风险。在制衡代理方和大股东在会计信息上的权利方面，除了建立上市公司独立董事制度和审计委员会制度外，还应加快会计管理体制改革，减少会计造假的时机。“会计委派制〞就是会计职业社会化的一种有益尝试。
4、加大处分力度
针对中介机构普遍存在的责任心不强、风险意识淡雹执业工作粗糙等问题，加强对中间机构的外部监管仍然是政府主管部门的重要工作。中介机构自身要本着对广阔投资者负责的态度，不断进步自己的职业道德素质和执业程度；同时中介机构的主管部门要真正担负起约束中介机构行为的责任，一旦中介机构出现有违职业道德或渎职的行为，管理部门决不能姑息迁就，应加大处分力度。
三、上市公司财务舞弊的治理：详细分析
我国上市公司最常见的财务舞弊手法就是利用关联交易操纵企业的财务状况和经营成果，进展利润包装。因此，对上市公司关联交易的治理便构成财务舞弊治理的重要方面。
1、关联交易披露要求
〔1〕关联交易按照重要性原那么分情况处理。第一，零星的关联交易，假设对企业财务状况和经营成果影响较小的或几乎没有影响的，可以不予披露；第二，对企业财务状况和经营成果有影响的关联方交易，假设属于重大交易〔主要指金额较大的，如销售给关联方产品的销售收入占本企业销售收入10％以上〕，应当分别关联方以及交易类型披露，但以不影响会计报表阅读者正确理解企业财务状况、经营成果为前提。
〔2〕在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。这些要素一般包括：第一，交易的金额或相应比例。在披露时要求披露两年期的比较数据，两年期的比较数据是指各期的实际发生额或各期实际发生额占该交易金额的比例；第二，未结算工程的金额或相应比例。在披露时要求披露至本期期未止的关联方交易累计未结算的金额或相应比例，不需要披露本期发生额；第三，定价政策，包括没有金额或没有象征性金额的交易；第四，关联方之间签订的交易协议或合同的主要内容、交易总额以及当期的交易数量及金额。
2、关联交易的审计
注册会计师应当施行专门审计程序以识别关联方，识别有关交易是否为关联方交易，并在此根底上审查关联方交易，确定关联方交易是否已作适当的记录和披露，以进步会计信息的可信性。注册会计师应当采取以下这些专门的审计程序。
〔1〕获娶复核被审计单位提供的关联方清单，并施行以下审计程序，以识别关联方，确定关联方关系的性质：第一，理解被审计单位各组成部分及其互相关系、管理当局的职责分工，评价其识别和处理关联方及其交易的程序。第二，查阅前期的审计工作底稿。第三，查阅主要投资者