文档介绍：国库集中支付资金管理探讨
摘要
：随着财政制度改革的不断推进，国库集中支付制度在行政事业单位得到越来越广泛的应用。完善国库集中支付制度有利于提高财政性资金的使用效益，降低财政性资金的运行成本，强化预算执行力度，提高资金运行的透明度。程不透明,支出信息事后层层汇总后才能反映出来，在财政性资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制，财政部门只能在事后进行检查监督，发现问题时往往“事过境迁”。实行国库集中支付制度后，财政管理部门依托国库集中支付电子信息系统，全方位、全过程的监控各预算单位每笔财政性资金的流向和流量。对支付的每笔资金项目、账户、金额等要素进行跟踪，一旦发现问题，立即展开调查，采取措施，起到了事前和事中监督的作用，使财政性资金运行的透明度大大提高，有利于从源头上控制***现象的发生，确保各项财政性资金安全、高效运行。
（四）促进财务信息化建设，提升管理水平
预算单位想要满足国库集中支付制度的相关要求，就需要构建一个现代化、信息化的管理系统，只有这样才能实现信息化管理系统与财政支付信息系统的对接，从而实现国库统一集中支付。实行国库集中支付制度必须通过相关的网络信息技术将预算执行状况进行有效的反馈，从而确保其财务管理职能的充分发挥，并在一定程度上倒逼财务管理人员不断增强信息化意识、强化信息化技术的学****和应用能力，从而有效提升预算单位财务管理工作的规范化程度及办事效率。
二、加强国库集中支付资金管理的方式
实行国库集中支付制度的一个重要目的是为了解决政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，加强政府财政部门对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低资金划拨支付的成本，提高资金使用效益。各预算单位必须严格执行国库集中支付制度，确保财政性资金支付的安全性。
（一）建立健全内部控制制度，确保资金安全
预算单位领导应高度重视内部控制工作，成立内部控制领导小组，单位的内部控制工作应全面覆盖单位层面和业务层面的各类经济业务活动，贯穿于各个层级；各职能部门应全面梳理各类管理文件，重点规范涉及单位事务中某一方面、具有综合性和全局性的规范性文件，本着“放管结合、防控风险”的原则，理顺内部控制运行机制，制（修）订符合单位活动规律的管理制度。按照《行政事业单位内部控制规范》的要求，在预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面完善财务规章制度，确保单位经济活动的合法合规，确保财务信息的真实完整，确保国库集中支付制度的安全规范运行，确保财政资金的安全有效使用。
（二）建立及完善资金安全制度，规范操作流程
，定期对国库集中支付资金的安全性进行检查及分析，并对单位资金安全制度的落实情况实施定期和不定期的检查，保证财政性资金的安全。，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离、相互制约；同时，建立岗位责任制，明确各岗位的职责分工。财政资金的用款应由预算部门根据预算批复编制用款计划，提出资金使用申请；核算部门根据用款申请进行资金支付申请，支付时由出纳通过国库集中支付管理系统填制满足财政国库集中支付要求的银行结算凭证，会计审核后出纳签发支付指令，通知代理银行支付资金。