职工食堂财务管理及会计核算办法.docx

文档介绍：Revised by Chen Zhen in 2021
职工食堂财务管理及会计核算办法
北京市顺义区国有资本经营管理中心
职工食堂财务管理暂行办法（试行）
第一章　　总则
第一条 为进一步提高企业内部职 Revised by Chen Zhen in 2021
职工食堂财务管理及会计核算办法
北京市顺义区国有资本经营管理中心
职工食堂财务管理暂行办法（试行）
第一章　　总则
第一条 为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合北京市顺义区国有资本经营管理中心职工食堂（以下简称“中心食堂”）管理的实际情况，特制订本办法。
第二条 中心食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。内部食堂必须正确处理好业务工作与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。
第二章　　中心食堂遵守的原则和分工
第三条 中心食堂采用“独立核算、收支平衡、先进先出”的原则，出库物资采用倒挤的记账方法。
第四条 财务统计部负责核对食堂采购汇总表及所附食堂物资送货单，并根据食堂领用汇总表登记食堂库存物资明细帐。
第五条 后勤保障部负责食堂的物资采购，根据送货单出具食堂采购汇总表，盘点食堂库存物资出具食堂盘点汇总表，根据食堂采购汇总表和食堂盘点汇总表出具食堂物资领用汇总表。
第三章 中心食堂财务管理
第六条 规范食堂财务管理。职工食堂单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算。财务统计部配备兼职食堂会计，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各环节的责任落实到人，做到分工明确、相互协调、相互制约；
第七条 后勤保障部每月及时把当月购入的食堂物资送货单整理好，逐项填写食堂采购汇总表，并将所有食堂物资送货单的原件粘贴在汇总表后面，由经办人和部门经理签字确认后，交给财务统计部复核签字，再由双方主管领导签字，并加盖双方部门章后，每月25日后勤保障部把食堂采购汇总表原件交给财务统计部。
第八条 原则上每月25日，后勤保障部对食堂的库存物资进行盘点，并填写食堂盘点汇总表，双方签字确认并加盖部门章之后，后勤保障部依据已确认的食堂采购汇总表和食堂盘点汇总表，倒挤出当月的食堂领用汇总表，一并交与财务统计部。
第九条 财务统计部每月根据已签完字后的食堂采购汇总表、食堂盘点汇总表和食堂领用汇总表的原件作为原始凭证，按照种类逐一进行库存物资明细账登记工作，做到月清月结。
第十条 库存物资明细账按照九大类进行明细核算①粮油，②蔬菜，③调料，④肉类，⑤水果、干果，⑥燃料，⑦蛋类，⑧奶类，⑨其他。
第十一条 中心食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。
第四章 中心食堂物资采购与管理
第十二条 中心食堂物资采购由后勤保障部负责，应严格按照中心的采购管理办法执行，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”。
第十