文档介绍：房产交易常见税费介绍
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房产交易常见税费简介
二手房交易过程中买方和卖方都需要承担不同的税费，就个人经历介绍一下在二手房交易过程中的常见相关税、费。
注：在具体操作过程中，各省的税收政策可能会存在差异。
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房屋书据税目缴纳印花税，税率为万分之五。
自2008年11月1日起对个人销售或购买房屋暂免征收印花税。
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1. 应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
级数
增值税占扣除项目金额的（%）
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
50%以下部分
30
0
2
超过50%，未超过100%的部分
40
5
3
超过100%，未超过200%的部分
50
15
4
超过200%以上的部分
60
35
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土地增值税的计算
1、应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
2、土地增值税的税率
土地增值税实行4级超率累进税率，税率和速算扣除系数的标准如下：
级数
增值税占扣除项目金额的（%）
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
50%以下部分
30
0
2
超过50%，未超过100%的部分
40
5
3
超过100%，未超过200%的部分
50
15
4
超过200%以上的部分
60
35
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3、扣除项目金额如何确定
（1）能够提供房地产评估价格的，扣除项目金额为：
取得土地使用权所支付的金额+旧房及建筑物的评估价格（重置成 本×成新度折扣率）+转让时缴纳的税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税）+其他允许扣除金额
（2）不能提供房地产评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目金额为：
购房发票金额×（1+5%×年限）+转让时缴纳的税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税）+购房时缴纳的契税+其他允许扣除的金额
年限=实际拥有房地产累计月份÷12
（3）既没有评估价格，又不能提供购房发票的，由主管地方税务机关参照契证所载“房产土地价值”核定购房价格计算扣除项目金额：
房产土地价值×（1+5%×年限）+转让时缴纳的税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税）+购房时缴纳的契税+其他允许扣除的金额
年限=实际拥有房地产累计月份÷12
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案例一
某纳税人于2006年9月转让位于市内的住房一套，该住房于2004年10月购买，建筑面积150平方米，取得收入450000元，转让时缴纳税金25200元（其中营业税：22500元，城市维护建设税1575元，教育费附加675元、地方教育费附加225元，印花税225元。）申报土地增值税时不能提供房地产评估价格，但能提供购房时的发票，发票金额为345000元，并提供了购房时 缴纳契税的完税凭证注明13800元，计算其应缴纳的土地增值税。
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分析与解答
应纳税金额计算如下 ：
1、房地产转让收入450000元
2、扣除项目金额等于345000×（1+5%÷12 × 24）+25200+13800=418500
3、增值额=450000-418500=31500
4、增值额与扣除项目金额之比=31500÷ 418500×100%=%
5、确定适用税率为30%，速算扣除系数为0
6、应纳土地增值税税额=31500 ×30%=9450元
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案例二
2006年12月31日，转让1993年5月1日签订开发合同，并投资建成的一座房屋，转让收入为1150万元（转让收入中含政府部门收取的各种费用50万元），支付的土地使用权价款110万元，房地产开发成本320万元，实际发生的房地产开发费用100万元，财务费用中的利息支出无法分项目分摊，且无金融机构的证明。 国家规定城建税税率为7％，‰，教育费附加征收率为3％，政府规定允许扣除的房地产开发费用为10％。
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分析与解答
1、取得土地使用权所支付的金额为110万元
2、房地产开发成本为320万元
 3、允许扣除的房地产开发费用＝（110＋320）×10％＝43（万元） 注：不能按实际发生的房地产开发费用100万元计入。 
 4、扣除的税金＝1150×5％×（1＋7％＋3％）＝（万元）
注：按财务相关规定，房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税应列入企业管理费用，故印花税不计入扣除项目。
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5、建设普通住宅加扣＝（110＋320）×20％＝86（万元）     注：对从事房产开发的企业，转让没有开发的土地不得享受20％的加计扣除。     6、允许扣除项目金额合计＝110＋320＋50＋43＋