文档介绍：松江区2010年度部门决算(培训版)
主讲周萍
第一部分
2010年度松江区
部门决算编审口径
一、编报范围:p54页
单位范围:纳入2010年部门预算编报范围的单位。具体包括各级党政机关、事业单位和社会团体,纳入预算编报范围的企业和企业集团,以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。
资金范围:本套决算报表内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。
★财政部门拨付未纳入财政预算编报范围的资金,不纳入本套决算编报范围。解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。(另做财政部“代列资金报表”
二、报送时间:
一般预算单位在2011年1月15日前报区财政局各业务科室;
有主管单位汇总的(包括各镇、街道财政所)在2011年1月22日之前上交财政各业务科室;
各业务科室在2011年2月1日前审核无误后汇总,交区财政局国库科。
三、报送内容:
报送纸质:决算报表(B4纸)一式一份,分科目报表可打印到项级科目。本套报表分户录入的金额为“元”(保留2位小数)。汇总报表“万元”(保留2位小数)汇总报表全部采用完全汇总,不得采用其他形式汇总。
报送决算数据软盘(含本部及所属单位的全部数据)一式一份。
决算填报说明和分析报告一式一份(B4纸),其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中,同决算数据一并传出。★
装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。★
四、报送渠道与录入级次
部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。预算单位按照上述原则编制后,报送主管预算单位,主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。
对工商、技监、税务、药监等2010年度区财政拨的经费,在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款”中单独列示(经费差额表同去年)。
对非财政预算单位取得的财政拨款,由拨款的预算单位代编。
偿还性资金
※收入支出报表(不包括)
※资产负债报表(包括)
逐户录入,单户编制
会计科目与决算报表对应关系
各类单位参照设定的口径填报本套决算。(P151-169)
6种事业单位会计制度,包括科学事业单位、中小学、高等学校、医院、测绘事业单位、地质勘查单位等6种行业会计制度。
企业会计制度
民间非赢利组织会计制度
国有建设单位会计制度
五、填报要求
一级预算单位-对收入支出重复汇总数进行剔除。
经费差额表编报-仅限于一级预算单位,各级财政部门不得使用。
财政部门-使用“代列资金表”
户数核对-一级预算单位和各级财政部门在汇总本套报表时应进行户数核对,检查新报因素和上年代码填报是否正确。
六、部门决算编制说明和分析报告说明各1份: ★★
1、各单位对部门决算编制说明,★拈贴在部门决算软件最后的文档中(第2年)
2、分析报告说明, ★拈贴在部门决算软件最后的文档中(第2年)
同时请各财政业务科室以及各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作,按规定时间和内容报送财政局国库科。
审核公式★(第2年)
基本平衡公式:用于审核表内平衡关系(报错公式为红色,报错单元格为红色), ★应全部通过
逻辑性公式:用于审核表内、表间相关数据逻辑关系(报错公式为紫色,报错单元格为红色) ★应全部通过
核实性公式:用于审核表内、表间有关数据的合理性(报错公式为绿色,报错单元格为黄色)