文档介绍：二、 蒙特卡洛模拟原理及步骤
（一） 蒙特卡洛模拟原理：经济生活中存在大量的不确定与风险问题，很多确定性问题实际 上是不确定与风险型问题的特例与简化，财务管理、管理会计中同样也存在大量的不确定与 风险型问题，由于该问题比较复杂，一般教材对本 利分析评价需要的指标值，通过对大量的评价指标值的样本分析，得到量本利分析中的利润 点可能的概率分布，从而掌握企业经营与财务中的风险，为财务决策提供重要的参考。
三、 概率型量本利分析与比较
（一）期望值分析方法假设某企业为生产与销售单一产品的企业，经过全面分析与研究，预 计未来年度的单位销售价格、销售数量、单位变动成本和固定成本的估计值及相应的概率如 表1,其中销售数量单位为件，其余反映价值的指标单位为元，试计算该企业的生产利润。 表1概率型量本利分析参数
项目概率数值
40
43
45
16
18
20
30000
1000
1400
1750
2000
按照一般教材介绍的期望值分析方法，其计算过程如下：
单位销售价格的期望值=++=，
单位变动成本的期望值= 16+ 18+= 18元，
固定成本的期望值=+=28800元，
销售数量的期望值= 1000+ 1400+ 1750+= 1545件，则该企业的利润期望 值=1545x（-18）-28800= 元。
从上述计算过程可知，以上实际上反映的是大样本的统计规律，与某个体财务状况不一定一 致，为了弥补期望值分析方法的不足，现引入蒙特卡洛模拟进行分析。
（二）蒙特卡洛模拟及分析
1、 蒙特卡洛模拟使用的主要函数论文采用电子表格EXCEL软件提供的相关函数进行模拟 分析，这些主要的函数名称与功能如下：（1） RAND：利用该函数产生0—1之间的平均分 布随机数；（2） COUNTIF：计算某个区域中满足给定条件的单元格数目；（3） VLOOKUP: 搜索表区域首列满足条件的元素，确定待检索单元格在区域中的行序号，再进一步返回选定 单元格的值。
2、 蒙特卡洛模拟的结果及分析
（1）蒙特卡洛模拟的数值特征期望值计算方法实际上只能反映一种总体规律，对于足够大 的样本来说，反映了某种指标的平均值，如该论文采用30000次的模拟，其产品利润的平均 值为9345元，，但是期望值法忽视了对某特定个体的分析， 甚至会对决策产生误导。
蒙特卡洛模拟克服了上述不足，按照量本利指标的随机性，如本文案例中共有3x3x2x4=72 种排列组合，根据一定的概率分布随机交替的出现，当模拟次数达到足够数量时，其模拟样 本的平均值逐步逼近期望值，在案例中的72种量本利排列组合中，有53种量本利组合为正， 18种量本利组合为负，1种量本利组合为零。
在各种量本利组合中，产品销售数量是一个非常重要的参数，当销售数量为1000件时，18 种组合中仅有1个利润为正；而当销售数量为1400件，18种组合中有2