文档介绍：Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
公司财务会计管理规定预算编制办法
预算编制办法
总则
制定目的
为使本公司各部门对预算之编制计划。
c、管理部门费用预算计划。
（E）研究发展费用计划：
a、产品研发专案费用预算计划。
b、研发部门费用预算计划。
（F）营业外收入及支出预算。
财务预算计划
预计资产负债表。
预计资产负债附属计划：
A、资本支出预算计划。
B、专案支出预算计划。
C、采购支出预算计划。
D、资金收支预算计划。
E、其他重大计划收支预算计划。
预算计划编制程序
预算计划时效
本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于下年度开始前一个月。
年度目标方针计划的确定
经营阶层提出具体年度目标方针计划：
A中长期计划、管理策略免修正时：
根据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。
B中长期计划、策略需修正时：
根据董事会已定中长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度（短期）目标方针计划。
董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。
预算作业计划的排定
预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划，排定预算作业程序。
召集各预算编制单位（成本中心）之负责人，讨论年度预算计划之编制重点、原则、程序及编制时间进度等配合事宜。
依据预算会议内容，发出书面通知，要求各有关预算编制单位开始作业。
编制作业程序规定
销售计划
业务单位根据年度目标，编制销售计划。其内容包含：
A、产品别销售预算计划。
B、地区别销售预算计划。
提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。
预算委员会送交各相关预算编制单位，编制年度预算计划。
业务部门
根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预算。其内容包含：
（A）广告及促销活动预算计划。
（B）销售部门预算计划。
a、人员计划。
b、部门费用计划。
业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。
制造部门
根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。其内容包含：
（A）生产数量预算计划。
（B）用料及库存预算计划。
（C）直接人工预算计划。
（D）制造部门（制造费用）预算计划。
a、人员计划。
b、部门费用计划。
制造部经理汇总审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。
研发部门
根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计划。其内容包含：
（A）产品开发费用预算计划。
（B）研发部费用预算计划。
a、人员计划。
b、部门费用计划。
研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。
企划部门
根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计划。
企划部门费用预算计划包括：
a、人员计划。
b、部门费用计划。
企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。
管理部门
根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用计划。
管理部门费用预算计划包括：
a、人员计划。
b、部门费用计划。
管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确