文档介绍：1 | 企业名称 14 号 LOGO项目名称 60 :陈国庆研究员、经济学博士、管理学博士后国际注册管理咨询师、复旦兼职教授 2 鲁抗为什么要开展全面预算管理 1经营者预算管理全过程 2狠抓全面预算管理基础工作 3全面预算管理推进的要点 4关于视野国际 5 3 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 1、理解全面预算管理——什么是预算? 预算: 是企业未来一定时期内经营(管理)计划的数量表现和价值表现,它是一种管理工具,也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标,监控战略目标实施进度, 控制费用支出,并预测现金流量和利润。 4 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 1、理解全面预算管理——什么是全面预算管理? 全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理。全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理。全员参与是指企业领导、子分公司负责人、车间及职能部门负责人、各岗位员工必须均参与预算管理。全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理: 5 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 2、全面预算管理路径(1)全程预算目标预算编制预算执行预算考核预算管理组织汇总平衡预算审批动态控制预算调整预算分析预算系统输入: 战略与计划系统预算管理制度绩效管理公司战略年度计划 预算系统输出: 绩效管理系统 6 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 2、全面预算管理路径(2)从哪里来①如何到: ,有利于计划落实因为: ,支持计划编制资金是企业最稀缺资源资金是一般等价物价值表现容易比较统计信息非常个性化会计信息有公认的客观标准统计信息和会计信息融合后互补 7 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 2、全面预算管理路径(2)从哪里来②为啥到: 规模扩张,多元化发展等战略导向要求公司能更准确把握发展目标及资源配置外部投资者日益关注公司的发展动态,希望更准确获知预期收益规模扩张带来内部管理幅度/纵深扩大,随之引发信息分散不对称,急需加强集中监控力度有效防范风险细化管理要求配套管理基础的提升及技术手段的完善,以提高管理效率和整体管理效果通过提升全面预算管理水平衔接发展规划落实短期目标资源合理配置支持高速发展获取准确信息高度集成共享集中执行监控强化分线防范促进沟通协调打破部门壁垒强化基础管理促进全面提升管理重点管理重点管理手段管理手段管理效果管理效果 8 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 2、全面预算管理路径(3)到哪里去绩效管理和全面预算管理的关系战略目标目标 1目标 2目标 3 公司绩效财务类关键指标 1财务类关键指标 2财务类关键指标 3 部门绩效财务类关键指标 1财务类关键指标 2财务类关键指标 3 个为绩效关键指标 1关键指标 2关键指标 3 预算预算公司预算部门预算生成数据考核基础生成数据考核基础9 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 3、预算比计划更能解决问题分配资源,落实战略目标结果控制为主与资金松散的关系使用统计信息,领导职业判断难以考核控制成本导向分配资源,落实战略目标过程控制为主,保证结果控制与资金紧密联系,有利于资金使用会计信息为主,统计信息为辅,尊重领导职业判断考核基础,激励与约束判断依据控制成本的重要手段预算与计划的比较预算与计划的比较全面预算管理全面预算管理计划管理计划管理 10 为客户提供增值的财务专业服务一、鲁抗为什么要开展全面预算管理 4、预算管理是综合价值管理的核心管理报告与业绩评价•数据合并,财务报表编制•财务分析,运营计划执行分析•评估业绩目标与战略规划的契合度•分析业绩差异及原因•提出运营改进策略并制定行动计划战略规划经营计划预算管理管理报告(财务与运营) 绩效考评结果测评绩效奖励战略、计划与预算•明确公司愿景•制定战略计划•确定年度重点财务及运营目标•将战略规划转换为年度运营计划(目标与策略) •确定各经营主体预算目标•优化资本预算,并结合经营计划,制定经营预算,形成全面预算•阶段性复核及预算修订组织整合与薪酬激励•结合经营计划,制定个人发展计划•评估个人业绩表现•制定薪酬激励政策并兑现股东价值业务预测视野认为全面预算管理是综合价值管理系统的重要组成部分