文档介绍：2
内部控制
第一篇：内部控制
一、
名词解释：
P22内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
P28三重一大：重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用。
P33风险评估务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东○的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则。
3对与控股股东相关的信息是否根据规定即使完整的披露。
○4企业是否对中小股东的权益采取了必要的保护措施，是中小股东和大股东同等○条件参加股东会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利。
5董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会中是否有适当数量○的独立董事存在且能有效发挥作用。
6董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时○间来勤勉、诚信、尽责地履行职责。
7董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重○大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价。
8监事会是否能够保证其独立性，监视能力是否与相关领域相匹配。
○9监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正○损害企业利益的行为。
10对经理层的权利是否存在必要的监督和约束机制。
○6，
影响发展战略的因素有哪些？P52
6
（1）企业经营环境变化的风险
（2）科学技术发展的风险
（3）走向国际化的风险
（4）企业内部发展的风险
（5）资本运营的风险
7，
企业战略目标的内容包括哪些？P74
（1）
发展目标应当突出主业。在编制发展战略目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用
（2）
发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际
（3）
发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力
（4）
发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证
8，
风险识别的内容有哪些？P82
1感知风险事项。通过调查和了解，识别风险事项的存在
主要包括：○2分析风险事项。
○通过归类分析，掌握风险事项产生的原因和条件以及风险事项具有的性质
7
9，
财产保护控制的措施有哪些？P114
1财产档案的建立和保管
○2限制接触（严格限制未经授权人员对资产直接接触）
○3盘点清查
○4财产保险
○10，内部信息传递的原则（总体要求）有哪些？P137
及时有效性原则
反馈性原则
预测性原则
真实准确性原则
安全保密性原则
成本效益原则
11，应对风险的策略有哪几种？各有什么优缺点？分别适应应对具有什么特征的风险？P99-103
企业应当根据自身所处的发展阶段、业务拓展情况、整体风险承受度等实际情况，对风险进行识别、分析，在权衡成本效益的基础上选择合适的应对策略，并根据业务开展情况及时调整风险应对策略。
(一)风险规避
风险规避是指某项业务或事项风险发生的可能性大，并且风险发生的不利后果很严重，企业主动放弃或停止该活动，从而避免损失的一种风险应对策略。
(二)风险降低
8
风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险降低策略包括风险预防策略和风险抑制策略，风险抑制策略主要有风险分散和风险复制两种方法。
(三)风险分担
风险分担是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略，常见的方法有业务分包、购买保险、出售、开脱责任合同、转移责任条款等。
(四)风险承受
风险承受是指企业不采取任何措施来干预风险发生的可能性和影响。
12，
要分离的不相容职务有哪些？分别加以解释分离原因。
（1）
可行性研究与决策审批相分离；
（2）
业务执行与决策审批相分离；
（3）
业务执行与审核监督相分离；
（4）
会计记录与业务执行相分离；
（5）
业务执行与财产保管相分离；
10
（6）
财产保管与会计记录相分离
第二篇：内部控制
案例分析题
，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
分析提示：
（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的