文档介绍：企业怎样做好应付账款管理
今天，对应收账款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手
段，是企业财务管理甚至经营管理中的重点。相比之下，对应付账款的管理则鲜
被提及。在会计理论中，应付账款是指企业因购买材料、年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一
张工作表中，然后运用 EXCEL 函数，自动、快速地编制出各种账龄时间段金额
分布的应付账款账龄分析表（受篇幅所限，具体编制方法在此省略）。简化的“应
付账款账龄分析表”格式如下： 序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期
/天 近半年累计采购额 近 1 年累计采购额 本期应结算金额 欠款余额 360 天
结合供应商基础信息档案，“应付账款账龄分析表”能为我们提供与供应商管理
相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用
期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。
四、 建立供应商分类管理系统
1. 供应商 ABC 分类法
库存 ABC 分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应商中的少数将占
采购总值的大部份。
（1） 可将所有供应商区分为三个不同的部份：
Ａ类供应商：采购额占采购总额的 70~80％、但数量只相当于供应商总数的
15~20％。
Ｂ类供应商：采购额占采购总额的１５~２０％、数量相当于供应商总数的
30~40％。
Ｃ类供应商：其采购金额在总金额中几乎可以忽略不计，采购额占采购总额
的 5~10％、数量相当于供应商总数的 60~70％。
（2） 将“应付账款账龄分析表”按近半年或近 1 年累计采购额由大到小排
序，计算出累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到 70%时，组成这
些采购额的供应商即为 A 类供应商；当累计采购额百分数达到 95%时，组成
70%~95%采购额之间的供应商即为 B 类供应商；剩下的属Ｃ类供应商。
（3） 对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施： 类别 发展
策略 优先级 内部流程参与度 往来记录 A 战略同盟，共同成长 始终优先 溶
入到企业内部销售预测、订货计划制订、结算等主要业务流程中 最准确、完整、
明细地记录基本信息、商品数量与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况 B
平等协作，互惠互利 关键时优先 只参与部分次要流程 只需正常的记录处理 C
按需交往 不优先 不参与内部流程 最简单的记录处理2. 规范结算条件类别
结算条件 A 尽可能长的信用期、一定的授信额度 B 一定的信用期 C 供需
双方协商
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