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经济责任审计方案
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限公^司 经济责任审计工作方案 为了协助 ____________
有限公司（以下简称“ ____公司”）建立健全企业内部 经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正或潜在损失等。
（五）
内部控制建立及执行情况。审查企业领导干部所在企业内部控制的健 全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立 及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：
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。审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确， 内部审计机构是否健全，人力资政策是否有效制定和实施等。
。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相 关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法， 系统分析^p 风险并合理确 定风险应对策略等。
3bull;控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、 财产保护控制、预算控制、运营分析^p 控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、 有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构 和其他内部机构在内部监督中的职责权限， 是否制定内部控制缺陷认定标准，是 否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
（六）
企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。
主要审查企业领导干部有无违 反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，***、挪用、私分***，转移国家资财， 行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：
1bull;有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；
2bull;根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；
3bull;根据群众反映，需要审计查证的问题；
、违纪问题。
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三、审计的程序 整个经济责任审计共分为四个阶段：
：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审 计计划，进行风险评估。
：收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进 行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。
：编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意 见修改报告，最后完成正式审计报告。
：审计资料整理归案 ，建立审计档案
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四、审计方法
（一）
内部控制符合性测试 1 bull;检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。
（ 1 ）确定被审单位内控制度的标准模式；
（ 2 ）检查被审单位内控制度现状；
（ 3 ）进行内部控制的测试；
（4 4）
进行内部控制的综合评价；
（5 5）
必要时进行实质性测试。
：流程图法、调查表法、描述法。
（符合性测试），检查认为健全完善的内 控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。
，即内部控制系统评审。是否建立系统性的 公司内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。重点检查公司在财务支出方 面是否有章可循，照章办事。
（二）
实质性测试方法 、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确 性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确 ^p 性复核：钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理 具体项目的审计方法如下:
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、其他应收款的审计。
（1 1）
进行账龄分析^p ，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立 健全签认、催收等制度，并得到确实的执行；
（2 2）
是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否 符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账；
（3 3）
是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部 门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。
2bull;对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。
（1 1）
资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；
（2 2）
资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序， 是否存在因管理不严而造***为丢失、毁损的情况；
（3 3）
是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；
（