文档介绍：1
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埃上海市国家霸税务局、上蔼海市地方税昂务局增值税百纳税申报表矮（适用于增暗值税一般纳矮税人）及其扮附表填报说芭明（201靶1年）
昂一、《增值蔼税纳税申报澳表（适用于翱增值税一般懊纳税人）》巴填表说明
霸（一）搬白奥检查按简易败征收办法计啊算调整的销捌售额。
疤按规定允许俺销售额减除班项目的应税安服务，填写笆减除之前不翱含税销售额盎的全额。
埃享受即征即白退税收优惠白政策的应税安行为经税务啊稽查发现偷艾税的笆
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销售额巴，不得填入霸“袄即征即退货摆物及劳务唉”奥列罢，而应将本敖部分销售额坝在霸“办一般货物及皑劳务啊”般列耙反映。
笆（稗本栏芭“伴一般货物及耙劳务扳”扮的挨“背本月数斑”扮列应等于《吧附列资料（氨一）》第暗14百行矮加第13行耙的摆“凹纳税检查调办整扳”扮栏填报）
阿（二十半）靶第7栏艾“隘（三）绊免、抵、退靶办法出口货板物及服务销疤售额拔”安：熬填写本期执版行免、抵、斑退办法靶的唉出口吧应税行为销板售额。
岸（二十一澳）绊第8栏敖“暗免税货物及俺劳务销售额斑”靶：隘填写本期按暗照税法规定捌免征增值税跋及板适用零税率笆的应税行为安销售额，但版不含适用免碍、抵、退办绊法的销售额安。
氨（二十二佰）巴第9栏胺“免税货物销敖售额扳”按：拌填写本期按柏照税法规定安免征增值税佰及版适用零税率阿的鞍应税阿货物绊销售额霸，挨但盎不含适用免岸、抵、退办颁法的销售额矮。
罢（二十三叭）暗第10栏俺“蔼免税耙劳务销售额办”爱：搬填写本期按昂照税法规定百免征增值税俺的靶应税盎劳务销售额坝，稗但邦不含适用免埃、抵、退办蔼法的销售额袄。
营业税改征拌增值税的伴应税绊服务适用免笆税政策的销把售额也填入巴本栏。
摆（二十四拌）拌第11栏埃“坝销项税额懊”版：袄填写本期鞍按爸一般计税方啊法计算缴纳安增值税应税扮行为霸的袄销项税额摆（含碍纳税检查调绊整的销项税额澳）。
扮该数据应与唉“唉应交税金靶—斑应交增值税罢”唉明细科目贷哎方阿“稗销项税额按”鞍专栏本期发案生数一致。
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阿本栏唉“叭一般货物邦及劳务蔼”班的癌“唉本月数巴”癌列傲应等于《附哎列资料（一八）》第傲8把行疤“岸小计把”扮栏坝数据。
八（二十五岸）绊第12栏绊“氨进项税额矮”班：俺填写隘按扒一般计税方案法计算缴纳扒增值税熬的应税行为般的背进项税额。拜包括：购进昂货物靶的进项税额办；坝接受皑加工修理修背配劳务昂的进项税额爸；接受矮交通运输业隘劳务和拜部分现代按服务业劳务柏的进项税额隘。
邦该数据应与疤“哀应交税金办—傲应交增值哀税颁”霸明细科目借办方柏“哎进项税额啊”皑专栏本期发搬生数一致。
百本栏隘“背一般耙货物芭及劳务捌”的八“稗本月数啊”把列应等于《案附列资料（扳二）》第1凹2行拜“邦税额爱”稗列数据。
扳（二十六耙）疤第13栏半“八上期留抵税案额芭”哎：
阿（1）岸“坝本月数袄”敖列哀按以下要求案分别不同情背况填写凹：
扒①百2011年笆年末没有期俺末留抵税额哀的，本栏数氨据为俺0，以下涉芭及把“鞍本年累计按”邦列无填报。
捌②八2011年艾年末有期末奥留抵税额的俺，俺以下涉及白“皑本年累计埃”俺列需填报（俺由电子报税癌和征管系统俺自动计算）隘。
矮税款所属2板012年1隘月份申报表拜“碍上期留抵税凹额伴”“埃本月数柏”芭列按哀“安0靶”癌填写。以后背各期申报表佰按前一税款罢所属期申报懊表第20栏鞍“熬期末留抵税艾额奥”“半本月数昂”昂列填写。
阿③半从事营业税伴改征增值税瓣应税服务的霸一般纳税人靶，扳第20栏斑“胺期末留抵税哀额矮”巴昂“隘本月数俺”袄反映疤2012年斑1月1日靶以后货物及版应税服务共澳同产生的留蔼抵税额，按“翱本年累计拔”败反映201胺1年末货物凹及加工修理
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熬修配劳务的扳留抵及艾2012年拌1月1日瓣以后抵减货背物及加工修哀理修配劳务哎应纳增值税扳后的留抵佰（由电子报斑税和征管系靶统自动计算疤）敖。
哎（2）拔“罢本年累计版”肮列鞍按以下要求案分别不同情把况填写：
拌①般2011年懊年末没有期鞍末留抵税额啊的啊，爸本年累计瓣不需填写啊（由电子报把税和征管系搬统自动计算隘）傲。
凹②八2011年昂年末有期末翱留抵税额哎的唉，盎税款所属2俺012年1懊月份申报表半“办上期留抵税蔼额皑”扒“佰本年累计霸”靶列艾按税款所属版2011年胺12月份申捌报表第20昂栏翱“伴期末留抵税蔼额罢”“佰本月数爸”扒列数据填写傲。拔以后各期申般报表按前一癌税款所属期昂申报表第2捌0栏罢“皑期末留抵税白额笆”靶疤“唉本年累计拜”熬列数据填写爸。
板（二十七）靶第14栏败“把进项税额转爸出凹”按：邦填写已经抵坝扣但按税法拌规定应作进背项税转出的