文档介绍：××内部控制手册
一、序言
碍自１９７９年，耙××熬就已正式阐明一项公司完善经袄营和财务控制制度的政策。内背部控制标准的产生，以文件的胺形式证明哈托罗拉始终不渝地伴遵守适用的法律和规定，实行败可靠的经营和财务报告制度，颁可能的话，以自行办审计来监督，并将纳入各事业把总部和集团呈交公司财务管理捌部门的报告书。
六、舞弊
埃舞弊是有意的盗窃、挪用、侵绊吞皑××搬公司的财产。扒××皑公司的财产包括，但不限于；
巴现金、产品、原料、设备、用捌具、废品、残品、维修服务、拔软件和知识财产。公司员工，芭客户，供应商等其他人员均可摆能有舞弊行为。调查表明，因哀舞弊给公司造成的损失已占年盎收入的０．０５％到２％，其袄中大多数事件或举报的舞弊行罢为是业务关联单位所为。舞弊昂行为已发展到被认为是一种可乘之机或可以接受的合理行为癌。
跋在登记和报告公司帐目中也会按发生舞弊。财务报告全国监察百委员会对报告舞弊有如下定义班：
案财务报告舞弊属于有意或疏忽扒行为，无论是否有意或者疏忽耙：结果都是产生有重大误导的案财务报表。财务报告舞弊涉及办许多因素，以许多形式表现出凹来，可以是蓄意、严重地歪曲爸公司记录，例如盘存标签，或坝者是虚假的业务事项，例如虚爱假的销售和订单数字，可以是吧滥用会计原则。公司任何一级按的员工，上至最高级管理人员阿，到中层管理人员，下至最低昂层员工均有可能牵涉到舞弊事叭件中。蔼”
对舞弊的威摄和预防
邦××昂的每一位经理都有职责创造一澳个控制体制和环境，它能够防版止员工、供应商、客户等其他百人员所处的地位不同时具备舞班弊的方法和机会。翱××熬的管理当局已经建立了一种结邦构，通过推行内部控制，将其爱作为良好的商业行为，防止公胺司存在舞弊的机会。这一结构半包括：叭××笆行为准则，内部控制标准的培班训、工作程序准则，财务准则八，电子资讯安全标准和公司的胺其它标准和政策。
舞弊的检查和报告
疤××拔每一位员工都有职责协助预防皑舞弊的发生。如果员工发现可熬能发生舞弊的情形，应向其管盎理部门报告。如果员工怀疑已扳经发生舞弊行为，必须向当地版财务总监和保安经理报告。所笆有实际发生的舞弊行为，必须袄向总公司保安部部长报告。
耙对于怀疑的舞弊行为，员工不蔼应试图进行个人调查。调查工拌作将由保安部、法律部和审计般部进行
舞弊报告热线电话
盎如果员工怀疑有舞弊行为，应板使用美国电话８００－５－Ｅ班ＴＨＩＣＳ报告。
七、修订
败根据需要，将对内部控制标准隘加以修订。修改建议通过啊××叭内部控制委员会提出。所有有爸关标准的修订，均将由公司总搬监办公室审查和认可。
八、控制标准的例外
板在极少数情况下，从成本的观霸点出发，或对规模较小的机构敖和偏远场所，内部控制标准的盎某些部分可能不切实际，在这颁类情况下，该组织应请求准许罢遵循不同的控制程序。
稗要求采用替代控制程序，应按芭照各事业总部／集团的政策予摆以审查和批准。
内部控制标准
导论
绊本文件中的基本控制目标是按柏业务周期的模型分别阐述的，碍以便于实施，参考和后续评估绊。业务周期的定义是一系列相捌关的事件或过程。通常，一个把周期包含一项业务从开始到完癌成的全过程。例如，一项业务拌的收入周期包括；接受客户定背单，装运材料，为客户开具票埃据，保持应收帐款记录，以及俺记录客户的支付。
拔每一周期内部的控制准则，旨敖在符合我们内部控制制度的基挨本目标和外部要求，其中包括翱公认会计原则以及适用的法律癌和规定。然而控制标准之根本办是：
芭（ｉ）按照管理部门一般或特笆定的授权处理业务事项；
肮（办ii鞍）业务事项要予以正当的说明伴和准确及时的记录；
罢（ｉｉｉ）公司的资产和记录斑要予以妥善的保护。
叭下面的控制矩阵是按照上述标埃准处理所有业务事项的一般准板则：
控制矩阵
控制矩阵
目标
输入
处理
输出
授权
来源是否经过授权？
程序是否被批准？
是否与所批准的相符？
记录
俺 摆是否准确和完整？是否及时？背是否有文件证明？
爸 哎由谁处理？何时处理？是否遵皑循程序？是否可恢复？管理人颁员的审查是否充分？
败 拌是否准确和完整？是否有审计霸线索？管理人员的审查是否充皑分？是否平衡？
保护／安全
应由谁控制？责是否划分？
摆 盎谁可进入？职职责是否划分？佰遵循的程序是否完善？
安 昂是否有保密性？谁应持有？差凹异是否得以妥善的解决？
验证
来源是否正当？
芭 疤关于差异的调查和审查是否充班分？
管理人员的审查是否充分？
１．０一般控制要求