文档介绍：Tuesday, July 12, 2022
大连环宇集团
财务管理规划
机密
7/12/2022
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目 录
1 环宇财务战略的定位及目的
2 集团建立健全激励约束体系
3 母公司内部治理和组织结构
4 环宇各公司结合监事会的过程监督，进而实现对所有权的全方位管理与控制。
目前，环宇通信构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超过1000万后，便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务报告过程和内部控制。
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目 录
1 环宇财务战略的定位及目的
2 环宇建立健全激励约束体系
3 母公司内部治理和组织结构
4 环宇各公司的财务管理体制
5 环宇集团母子公司预算管理
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3 母公司内部治理和组织结构
3．1 环宇集团较理想的治理结构
3．2 环宇集团财务组织结构图
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3．1 环宇集团较理想的治理结构
监事会
预算 / 审计委员会
核心管控部门
经营支撑部门
后勤保障部门
战略
人力
财务
采供
信息
研发
生产
销售
行政
后勤
产业单元1
产业单元2
产业单元3
产业单元N
战略投资 / 人力薪酬/技术委员会
……
环宇集团
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3．2 环宇集团财务组织结构图
环宇集团财务组织结构现状
环宇通信财务副总裁
环宇通信
环宇网络
其他
会
计
出
纳
会
计
出
纳
出
纳
经理
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3．2 环宇集团财务组织结构图
环宇通信代行环宇集团的部分职能，因此，环宇网络的业务发展达
到一定规模后，在环宇通信的财务组织结构中应增设审计职能；
环宇网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；
环宇移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。
财务副总裁
环宇网络
财务部
环宇移动
财务部
财务总监
投融资部
环宇通信
财务部
财会人员
财会人员
财会人员
财会人员
审计人员
财会人员
财务总监
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环宇集团治理结构中相关职能的职责
预算管理委员会职责
①审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；
②组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；
③审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；
④审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；
⑤在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；
⑥将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；
⑦接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；
⑧根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；
⑨对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
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环宇集团治理结构中相关职能的职责
审计委员会职责
①在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审；
②检查公司的内部控制制度及执行情况；
③复核独立会计师出具的报告。
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目 录
1 环宇财务战略的定位及目的
2 环宇建立健全激励约束体系
3 母公司内部治理和组织结构
4 环宇各公司的财务管理体制
5 环宇集团母子公司预算管理
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4 环宇各公司的财务管理体制
4．1 环宇财务管理体制设计原则
4．2 环宇集团确立财务控制模式
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4．1 环宇财务管理体制设计原则
基本依据
管理核心
管理主线
管理目标
以产权制度安排处理母子公司间关系;
明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则
明确产权及权益管理
对集权与分权进行充分的权衡比较
财务控制
集权有道，分权有序，授权有章，有权有度
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4．2 环宇集团确立财务控制模式
集权型财务体制
优势
劣势
集团公司财务体制之一
适用范围
财务管理效率较高；
利于企业集团提高整体资源的利用效益。
不利于发挥子公司参与管理的积极性；
不利于母公司从事战略管理；
不利于产权管理。
子公司在集团公司中地位重要，是集团公
司的上游或下游企业（供应商或销售商）；
子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；
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4．2 环宇集团确立财务控制模式
集团公司的财务体制之二
分权型财务体制
优势
劣势
适用范围
1. 分权管理的重心在于强化结果考核；
2. 母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸如重大财务事项决策权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子公司经营层的