文档介绍：财务情况说明书编制说明
佰财务情况说明书是对企业一定会计摆期间内生产经营、资金周转、利润八实现及分配等情况的综合性分析报扮告，是年度财务会计报告的重要组背成部分。各单位对本年度的经营成癌果、财务状况和国有资本保值增值哀等情况进行认真总结，年以上的应付账款和其他应付款爱金额、主要债权人及未付原因；逾暗期借款本金和未付利息情况。
奥企业从事证券买卖、期货交易、房隘地产开发等业务占用资金和效益情稗况。
背企业债务重组事项和对本期损益的办影响。
阿资产、负债、所有者权益项目中，昂如两个期间的数据变动幅度达30翱%（含30%）以上，且占报表日奥资产总额5%（含5%）以上的，俺应明确说明原因。
扳公司当期、累计现金净流量和经营疤现金净流量具体应从现金流入及现柏金流出结构进行分析，说明现金流按量在经营活动、投资活动及筹资活背动中是否合理。结合相对指标分析捌，说明资金余额的岸合理澳性、偿还债务能力，并对筹资提出巴相关的建议。上述分析还应与预算稗指标比较并解释差异原因，提出改叭善的建议。同时，对下期的资金周翱转情况进行摆预测芭。
国有资本保值增值情况
氨年初扒国有权益与年末国有权益的变动情俺况，并应具体说明增减差额及原因案；
办国有权益客观增减情况及具体原因白。
斑企业国有资本保值增值的主要经营八因素，以及资本公积金转增实收资搬本的情况。
预算执行情况
稗主要归纳以上对预算完成情况及其扮原因的分析，提出改善建议。同时昂，预测下期预算完成情况。
经营相对值指标评价
吧经营相对值指标主要包括国家规定阿的效绩考核财务定量指标、经营预澳警指标两类。财务分析时应将上述氨指标与上年、本年预算作对比分析啊，说明变化的主要原因并提出改善版建议（详见本章5稗“败经营指标体系案”版）。
经营风险评价
哀应定期对经营预警指标进行分析，叭以便及时发现公司有可能出现的经柏营风险、财务风险。如发现在经营艾预警指标出现如下危险信号，应重霸点说明原因、采取的措施及消除的昂预计期限（详见本章5把“叭经营指标体系百”霸）。
主营业务毛利率、利润率过低；
固定成本占总成本的比率过高；
应收款项占所有者权益比率过高；
应收款项占总资产比率过高；
营运资金占销售收入比率过低；
固定资产与长期负债的比率过低；
营运资金占总资产比率过低；
现金占流动负债总额比率过低；
投资回报率过低；
留存收益占总资产比率过低；
霸国家规定的效绩考核财务定量指标把中主要指标与前三年平均值或国家坝颁布的指标有明显差异。
败对企业财务状况、经营成果和现金败流量有重大影响的其他事项
氨针对本年度经营管理中存在的问题熬，新年度拟采取的改进管理和提高百经营业绩的具体措施，以及业务发氨展计划
经营指标体系
经营指标体系
销售收入
经营预警指标
国家规定效绩
考核指标
相对值指标
行业经济技术指标
绝对值指标
价格
工作量
财务效益状况指标
资产营运状况指标
偿债能力状况指标
发展能力状况指标
成本/费用
利润
还本付息额
实现税金及实缴税金
资本支出
现金净流量
企业贡献总额
交通运输行业-港口
交通运输行业-铁路
煤炭行业
电力行业
具体绝对值指标
绝对指标体系分析
财务分析绝对指标
具体绝对指标体系
主要行业工作量/销量
煤炭行业
唉煤炭产量：分原煤、商品煤，并按半大井产量、小井收购量和工程煤产半量分类
煤炭销量：分为出口、内销
电力行业
发电量：分为上网、直供
售电量：分为上网、直供
交通运输行业-铁路
货运量：神华煤运量、其他外运量
平均运距
啊换算周转量：货物周转量、客运周耙转量
交通运输行业-港口
出港量：神华煤、其他
进港量
价格
煤炭行业
合同价：出口、内销
现货交易价
实际结算价：出口、内销
一票离岸价：出口、内销
车板价
电力行业
上网电价、直供电价
交通运输行业-铁路
货运价格：神华煤、其他品种
交通运输行业-港口
装卸价格
销售收入
蔼按照煤炭、电力、铁路百、笆港口碍和其他白行业分类。
成本/费用
跋成本：按照煤炭、电力、铁路班、班港口癌和其他叭行业，分为固定成本、变动成本，按又可以按总成本、单位成本分析。
翱费用：按照煤炭、电力、铁路碍、坝港口唉和其他摆行业，分为营业费用、管理费用、斑财务费用。
利润
霸按照煤炭、电力、铁路岸、矮港口搬和其他扳行业，分为经营利润、其他业务利皑润、投资收益和利润总额。
还本付息额
皑按照煤炭、电力、铁路拔、拔港口哀