文档介绍：奥润博财税顾问工作室专题之200鞍5年税务稽查
目 录
第一部分 稽查重点行业及内容
钢铁生产企业税收专项检查
水泥生产企业税收专项检查
煤炭生产、运销企业税收专项检查
摩托车生产及销售企业税收专项比例，从总体上吧检查产品是否符合免税规定。
坝 （1）是否存在不及时结转收办入，推迟交纳税款的情况。
凹 （2）是否存在将已实现的收傲入挂在预收款或其他应付款中，少板记收入的情况；
办 （3）是否正确划分应税收入阿和非应税收入；
柏 （4）是否存在将抵顶货款的白房子、汽车等财产处理后不入帐，氨形成帐外经营的情况；
叭（5）是否存在用不正规发票入帐盎，虚列成本、费用的情况。
瓣三、爱煤炭生产、运销企业税收专项检查
（一）检查对象
辖区内煤炭生产及运销企业。
（二）检查年度
扒 检查2003年至2004年安两个年度税款缴纳情况，有涉及税皑收违法行为的，应追溯以前年度。
（三）检查内容
煤炭生产企业检查内容：
搬 （1）销项税额检查。销项税霸额是否全额及时入账并进行纳税申敖报；是否存在隐瞒增值税应税收入氨的问题，价外费用及视同销售行为熬是否按规定计提缴纳增值税，销货扮退回或折让的处理是否符合规定；八是否存在靶“白以物易物氨”傲、拌“办以物抵债班”胺行为，是否按规定正确核算销项税盎额；开具的增值税专用发票，结算爸关系是否真实，是否存在虚开或代坝开专用发票现象。
笆 （2）进项税额检查。是否存敖在从事非应税业务而抵扣进项税额埃的问题；是否存在取得不符合规定肮和抵扣要求的抵扣凭证抵扣进项税稗额问题；是否存在多计进项税额、扒少作进项税额转出的问题；是否有疤非正常损失计算了进项税额；是否皑有扩大进项税额的抵扣范围问题；暗是否存在大量现金、背书转让等付叭款方式，结算是否真实，是否有真百实的货物交易；是否存在取得多张案连号手工版及电脑版专用发票的情安况，业务交易是否真实，是否存在办接收虚开专用发票行为；取得运输八发票的运输业务是否真实，与销售拜购进货物的名称和数量是否匹配、拜吻合；有无取得虚开、代开运输发哎票抵扣税款的问题。
邦 （1）审查生产、销售记录是柏否存在产、销量不实，存在故意偷艾税的行为。要把坑口、磅房、车间癌等生产一线记录资料做为核查产量按的重点和突破口；
凹 （2）是否存在现金销售取得盎收入隐瞒不记账，企业在建工程试矮运行收入未作收入处理，少缴税款的情况；
昂 （3）是否存在企业井下固定搬资产既提取维简费，又提取折旧的白情况；
笆 （4）是否存在关联企业间低艾价交易，故意转移税收，减少应税蔼所得额的情况；
安 （5）审查费用、支出项目是般否真实，有效。有无虚增成本，多鞍列费用，多记扣除，重点审核罢“昂期间费用坝”澳、哀“预提费用癌”摆、癌“摆营业外支出芭”埃，是否存在提而未缴费用、费挤税癌情况；
柏 （6）检查企业与收入有关的阿往来帐户，收入挂帐未及时结转，板影响当期损益；
熬 （7）检查企业生产过程中的罢附产品销售收入是否全部记入应税疤所得额，如：煤泥、中煤、煤矸石癌、煤气、焦油等；
袄 （8）是否正确划分资本性支稗出与收益性支出，有无将技改、基班建费用支出记入当期成本费用。
扮 （1）资源税政策执行情况是把否到位；
办 （2）收购未税矿产品资源税矮代扣代缴情况。重点是收购未税矿爱产品的单位和个人是否履行扣缴义伴务，适用税率是否正确，有无不缴耙或少缴资源税的行为；
肮 （3）自用应税矿产品是否按板规定申报缴纳资源税。重点审查坑佰口洗煤厂、坑口焦化厂、煤焦铁联翱产型企业、联合生产企业自用应税阿矿产品移送使用数量是否正确。
按 （1）各类高收入人员工资薪唉金及各种津贴、劳务报酬所得扣缴癌个人所得税情况；主要是企业内的矮管理人员、技术人员、政府派驻人班员、临时外聘人员、兼职人员等高暗收入人员；
扒 （2）股东、资金提供者各类白分红、股息、利息个人所得税扣缴盎情况；
懊 （3）个人投资者个人所得税肮扣缴情况。是否存在利用企业资金办支付消费性支出及购买家庭财产，芭从投资的企业（个人独资企业、合吧伙企业除外）借款长期不还等未扣矮缴个人所得税的情况。
煤炭运销企业检查内容：
癌 （1）审查煤运公司的煤炭运百销收入、仓储收入、自备车租赁收绊入、站台收入、其他业务收入真实爸性，有无已实现收入不确认长期挂爸往来或做帐外处理的情况；（2）澳代政府和有关收取的基金、费用及背代垫款项代收取的价外费用、基金埃有无未缴纳营业税的情况；
爱 （3）代发煤业