资产负债表.ppt

文档介绍：资产负债表
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2004企业发展论坛之二
填凭证
登账簿
编报表
2
2
资产负债表的结构
概念
反映企业在某一特定日期财务状况的报表
资产＝负债＋所有者权益
左右账户式
依据
结构
3
3
资产负债表
1
2004企业发展论坛之二
填凭证
登账簿
编报表
2
2
资产负债表的结构
概念
反映企业在某一特定日期财务状况的报表
资产＝负债＋所有者权益
左右账户式
依据
结构
3
3
资产负债表的编制
准备工作
将全部分录登记入账
结算各账户期末余额
编制期末的调整分录
4
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资产负债表的编制
“期末数”根据各账户的期末余额填列
资产负债表由年初数和期末数两个栏目组成
直接填列的项目
分析计算后填列的项目
5
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直接填列的项目
应收票据、应收利息、应收股利、固定资产清理、长期待摊费用、短期借款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积等项目
分析计算后填列的项目
货币资金、存货、未分配利润等项目
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=库存现金+银行存款+其他货币资金
=在途物资+原材料+生产成本+库存商品
=本年利润（贷方）+利润分配（贷方）
6
账 户 余 额 表
账户名称
期末余额
账户名称
期末余额
库存现金
3 000
短期借款
100 000
银行存款
263 428
应付账款
34 949
应收账款
600 000
应付职工薪酬
44 000
其他应收款
2 000
应交税费
2 000
在途物资
2 340
应付利息
1 200
原材料
85 000
其他应付款
18 000
库存商品
12 000
长期借款
300 000
固定资产
576 486
实收资本
1 000 000
累计折旧