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农信社业务基础学问:财务会计
1、会计工作的主要任务
真实、精确、准时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、治理和监督,并向本社社员、监管部门供应人员的交接,应由社主任或上级主管部门
指定的人员监交,一般会计员的交接,由会计主管人员监交;
16、农村信用社的基本会计报表
基本会计报表共有三种:业务状况表、资产负债表和损益表;
17、运算机系统治理人员的权限
系统治理人员有权对系统运行进行掌握并操作,
有权检查各业务柜组或柜
员操作终端机的情形及终端机的状况, 但不得处理详细业务, 也不得装入与本 社业务无关程序和数据;
18、信用社会计年度
信用社会计年度自公历 1月1日至 12月31日;
19、信用社年终决算前的预备工作
;〔2〕 仔细清 信用社年终前的工作包括: 〔1〕 准时清理资金,仔细核对账务
查和核实各项财产 ;〔3〕 核实财务收支 ;〔4〕 编制年度试算平稳表 ;〔5〕 做好与年 终决算有关的其他预备工作;
20、信用社年终决算日的工作
〔1〕 决算日工作;当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算 三部分工作;
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①运算提留和纳税, 对应提的定期储蓄应对利息和应缴的营业税款等要按 规定运算提留缴纳;
②全面处理和核对账务, 由决算日受理的各种业务及收到的联行报单, 均 应当日准时转账;同城金融企业间相互代收、代付款项,应准时交换,纳入当 日核算, 不得跨年处理, 以削减未达账务; 对税款的解交必需在决算日入库;对人民银行往来科目的存、 贷款账户余额及同业往来账户余额, 必需核对相符;
营业终了,按平 日结账方法细心结平账务,将各科目总账与有关明细分类账 全面核对,使两者完全相符,保证账务的肯定正确;
③检查各项库存,决算日营业终了,对库存现金、有价物证,应由主管领 导同会计主管人员、 出纳人员进行检查核对, 相符后,由参与人员在账簿上签 字证明,保证账款、账实相符;
④结转损益, 决算日营业终了, 各项收入和支出均登记入账, 待内部账务 全部处理完毕后,将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符,再按损益 类科目明细分户账余额,逐户填制反方向转账传票结平余额后转入 本年利润科目,其余额在贷方为全年纯益,在借方为全年纯损;
〔2〕 编制决算报表;按规定编制决算报表并审核报表,审核要特殊留意报
表之间有关科目的数字是否连接一样, 科目是否用错,保证决算报表的正确性;
〔3〕 决算后的工作;决算后的工作是决算工作的连续,第一按规定搞好新 旧账务的结转,为新年度启用新账作好预备;其次按规定做好利润安排工作;
21、编制会计报表的要求
编制会计报表时要求做到内容完整、数字真实、运算精确、字迹清晰、签 章齐全、按时报送;
22、信用社的年终决算会计报表
信用社的年终决算会计报表主要有:业务状况表、资产负债表、损益表、利润安排表、决算附表;
23、年终决算时结转收入的会计分录
结转收入时,会计分录为:
借:利息收入
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借:金融机构往来收入
借:手续费收入
借:其他营业收入
借:投资收益
借:营业外收入
贷:本年利润
24、年终决算时结转支出的会计分录
结转支出时,会计分录为:
借:本年利润
贷:利息支出
贷:金融机构往来支出
贷:手续费支出
贷:营业费用
贷:营业税金及附加
贷:其他营业支出
贷:营业外支出
贷:所得税
25、财务会计报告的组成
财务会计报告包括财务报表和财务情形说明书,况表、资产负债表、损益表及其附表;
26、财务分析的程序
其中财务报表包括业务状
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财务分析可按以下程序进行:指标;〔3〕 分析判定,做出结论;
27、成本及成本核算原就
〔1〕 批阅财务会计报告 ;〔2〕 整理运算,形成
信用社的成本是指在从事业务经营活动中发生的与业务经营有关的各项 支出,包括信用社在筹集资金、 运用资金以及回收资金全过程中所发生的耗费,详细包括利