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优秀财务管理方向、.docx

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文档介绍:优秀财务管理方向、
-标)隹化文件发布号:(9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
XX学院
本科毕业论文
题 目浅谈安泰集团货币资金的内部控制
院系
专业
姓名
浅谈安泰集团货币资金的收回存在一定风险 6
三、加强安泰集团货币资金内部控制的主要对策 7
(一) 营造一个良好的货币资金内部控制环境 7
(二) 改善授权审批制度 8
(三) 合理确定资金需求 8
(四) 加强应收账款的监控 8
参考文献 10
在市场经济逐渐发展成熟的大背景下,我国的中小企业如雨后春笋般崛起。这也 使得企业间的竞争日益激烈,在如此复杂的环境下,企业为争得一席之地,很有必要 建立和完善现代化的企业管理制度,而货币资金的内部控制制度是其非常重要的一部 分,是规范中小企业内部管理、保护财产安全、提高经济效益、确保经济活动健康发 展的重要保证,因此建立与环境相适应,并能及时反映,评估和应对风险的内部控制 制度十分重要。
对于企业货币资金的内部控制,无论是国外方面还是国内方面,在这方面的研究 数不胜数;但是这些研究在一定程度上都存在局限性。尤其是当它针对某个企业来 说,其实用性研究就会存在不足。因为每个企业的情况各不相同。每个企业都有自己 的特殊性所在。那么我国这些中小企业货币资金内部控制的现状如何他们有存在哪些 漏洞存在的因素是什么我们又该如何解决这些问题亟待解决,否则,我国企业的发展必 然会受到严重阻碍。作为中小企业的代表,安泰集团从一个小小的私营企业,经过二 十年的发展,成为了现在的上市公司,成为了全国乡镇企业的代表。当然发展的过快 也让该企业在货币资金的管理方面出现问题。
一、安泰集团货币资金内部控制现状
(―)安泰集团简介
山西安泰集团股份有限公司是由介休市义安焦化厂、介休市义安镇洗煤厂和介休 市义安镇精煤发运站共同发起设立的,并于1993年7月29日,在山西省工商行政管 理局注册登记。鉴于公司的三家股东单位是李安民先生等185位自然人投资的私营企 业,1996年12月28日,经山西省体改委晋经改(1996)58号文批准,公司按《公 司法》进行规范,将公司的股东由三家法人变更为185位自然人并同时办理了工商变 更登记。2000年8月18日,公司自然人股东之间签订《股权转让协议》,176名自 然人股东将其所持有的公司股份转让给李安民等9位自然人股东持有。安泰集团是一 家集焦科工贸、产销于一体,跨洗煤、焦化、冶炼、建材、发电等产业的国家级乡镇 企业集团,主要从事煤炭洗选、焦炭、生铁、水泥及其制品、电力的生产销售,经中 国证券监督管理委员会证监会批准,于2003年2月12日在上海证券交易所上市交 易。
(二)安泰集团货币资金内部控制现状分析
安泰集团从一个私营企业经过二十多年的发展成为一个上市公司,目前仍然处于 扩张阶段,从进入一三年以来,安泰集团一直处于亏损状态。从以下几方面对安泰集 团的货币资金内控现状做一个分析。
货币资金的内控环境
安泰集团作为一个上市公司,在货币资金内部控制方面,直到二零一二年三月才 成立了内控规范工作小组,即公司内部控制的建立和运行由总经理全权把关,所以它 是由管理层负责构建的,由此看来,安泰集团内部控制制度的执行者当中也有管理层 存在的;因此,安泰集团的内部控制存在一定的交叉关系,而且该交叉关系存在于其 建立和执行人当中。这样一来,从道德方面来讲,管理层相对于内部控制的建立健全 的保证作用存在一定的风险隐患。安泰集团的内部审计由该集团的审计部负责具体工 作的,而该审计部又是由总经理直接管理的;在安泰集团以往的内部控制构建中,不 能够明确管理层的权力与责任,对其权力的监督力度不够强大,同时也不明确对管理 层的货币资金内部控制失效的责任和惩罚措施,当然在安泰集团的资金管理过程中相 应的道德规范和行为准则制定得还是不够全面。
货币资金的内控活动
安泰集团还没有形成完全系统和规范的货币资金控制活动,同时对内控的控制点 依然模糊不清,缺乏具有针对性的控制方法和有效的工具,因此,安泰集团的货币资 金控制活动这块在安泰集团的整个内控中表现出的特征是分散的、粗放的,如安泰集 团虽然有财务部门岗位职责表,但是安泰集团并没有特别详细的规定货币资金具体业 务处理的细节等等,因此一些可操作空间的存在是必然的。如安泰集团虽然对于会计 凭证打印的时间有一定规定,但是没有特别规定银行预留印鉴的保管,甚至会计凭证 的送达存在不及时的现象,这些都可能导致会计凭证登记不及时,由一人来管理银行 预留印鉴,有违我国货币资金内部控制相互牵制的原则。授权审批额度相对较小。
货币资金的风险评估
安泰集团在风险点方面,对于内部控制的货币资金的有关文件中仍使用的是一些 旧的指令,