文档介绍：The final edition was revised on December 14th, 2020.
税务管理办法
山东海化建筑建材有限公司管理制度
体系名称：财务管理 接受公司的税务指导、监督和检查；
组织和实施本单位的税务规划，并配合公司的税务规划，提出合理化的税务建议；
本单位的涉税核算、税务申报与缴纳及涉税资料的妥善保管；
提出对本管理办法实施的反馈意见及修改建议。
7 税务风险控制及评估
税务风险是指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性。
税务风险评估指分析经营活动及业务流程中税务风险发生的条件和可能性，评估其对税务风险管理的影响，确定风险管理的优先顺序和策略。
税务管理人员，应协同有关职能部门，密切关注并评估下列因素及其变化对税务的影响
内部税务风险因素
税务筹划及对待税务风险的态度；
组织构架、经营规模或业务流程；
税务风险管理机制的设计和执行；
税务管理部门设置和人员配置；
税务管理人员的业务素质和职业道德；
税务管理人员的业务素质和职业道德；
对管理层的业绩考核指标；
企业信息的基础管理状况；
信息和沟通情况；
外部税务风险因素
经济形势和产业政策；
市场竞争和融资环境；
适用的法律法规和监管要求；
税收法规或地方性法规的完整性和适用性；
上级或股东的越权或违规行为；
行业惯例；
其他外部风险因素。
税务管理人员应参与关联交易价格的制定，跟踪定价原则的执行情况。
税务管理人员应参与企业经营业务的策略制定和执行，以保证符合相关的税收法律法规。
税务管理人员应协同财务会计岗位制定涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规。
对出现频率较高的税务风险，相关单位应建立监控机制，采取应对措施。
8 发票收据管理
发票包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、营业税发票、运输费用结算单据、代扣代缴单据等。
所属单位财务部门负责购买、使用、保管、缴销由财税部门统一印制的正式发票和企业专用收据，按有关规定制定本单位发票、收据管理办法，并严格按照规定管理使用各种发票和收据。
公司及所属单位根据发生业务的实际情况，根据收款通知单、合同等资料开具发票，并加盖本单位发票专用章。
开具增值税专用发票的，必须出示增值税一般纳税人资格原件及复印件，否则一律按规定开具增值税普通发票。
任何单位和个人均不得虚开、***。
公司及所属单位领取的各种发票应设专人妥善保管，并建立发票收发登记制度。违反发票使用规定虚开、***及丢失发票的情况，经办人及财务负责人应承担发票管理不善及相应的税务处罚责任。
采办物资应取得增值税专用发票，保证销货单位、收款单位和开具发票单位的三者统一。对善意取得了虚假的增值税专用发票应及时向销货方退换；经努力仍无法退换的，应在收到发票90天内，书面报告主管税务机关和公司企财部。
对取得的增值税专用发票、公路内河货物运输发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起的180天内，通过网上或到主管税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税专用发票、公路内河货物运输发票和机动车销售统一发票抵扣联，每月分别装订成册，并妥善保管。
9 纳税申报管理
根据公司现行管理体制和财务管理模式，结合各税种纳税业务运行的实际状况，严格按税法规定进行税务核算。
所属单位按规定自行申报缴纳税款，履行纳税申报的复核及审批程序，规范纳税申报操作流程。
税款缴纳审批流程按《山东海化建筑建材有限公司资金管理办法》的规定执行。
10 汇算清缴管理
企业所得税实行法人所得税制，执行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法，在年度终了后5个月内完成企业所得税汇算清缴。
所属单位及时收集整理资产损失相关资料，并核实资产损失状况。符合税前扣除的资产损失，新型建材分公司在年度终了后10日内将相关资料报送公司企财部，企财部根据税务机关的规定出具有关的文件和报告，年度终了后30日内将资产损失相关资料报送主管税务机关审批；子公司按税法规定准备相关资料报送主管税务机关审批。不符合税前扣除的资产损失，所属单位在年度终了后30日内根据资产损失情况，说明不能税前扣除的具体原因报公司企财部，企财部汇总后报集团财务部备案。
所属单位以审计后的财务报告为基础填报《企业所得税年度纳税申报表》，按税法规定向主管税务机关申报缴纳税款，并履行纳税申报的复核及审批程序，建立纳税调整事项登记台帐。
11 税务筹划