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细表，若有折
扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并
销帐。
第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开
除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
1、收款不报或积压收款。
2、退货不报或积压退货。
3、转售不依规定或转售图利。
第五章坏账管理制度
第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款
符合下列条件之一的，应确认为坏账：
1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；
2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；
3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性
极小。
第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状
况具体计提比例如下：账龄计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3
1 年至 2 年（含 2 年） 10
2 年至 3 年（含 3 年） 30
3 年至 4 年（含 4 年） 50
4 年至 5 年（含 5 年） 80
5 年以上 100
第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算
销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章应收账款交接
第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调
岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任
由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30 日向公司提出申请，批
准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司
造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生
效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；
第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，
并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接
手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；
交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三
方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。应收账款流程
审核合同
开具发票仓库发货单
发票金额确认合同及发货单确认
与销售员财务人员、销售人员
对账有差异
核对记账错误
无误
编制应收账款明细表及账龄分析表调整往来